第3章 个人信托业务

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1、学习内容 第一节第一节 个人信托业务概述个人信托业务概述 第二节第二节 生前信托生前信托 第三节第三节 身后信托身后信托 第四节第四节 个人代理业务个人代理业务【章前引例及分析章前引例及分析】生前信托的财产管理目的生前信托的财产管理目的 张医生开私人诊所，收入很高。但他无管理张医生开私人诊所，收入很高。但他无管理 财产的经验，以前曾做过一些投资却连连亏损。另财产的经验，以前曾做过一些投资却连连亏损。另一方面，由于他医术高明，病人源源不断，应接不一方面，由于他医术高明，病人源源不断，应接不暇，因此，他也觉得没有足够的时间去理财，挣的暇，因此，他也觉得没有足够的时间去理财，挣的钱一部分要拿去缴税，

2、另一部分存入银行，剩下的钱一部分要拿去缴税，另一部分存入银行，剩下的钱他做了这样一些设想：他希望在钱他做了这样一些设想：他希望在6060岁退休时，有岁退休时，有足够的钱周游世界，也希望供女儿上最昂贵的私立足够的钱周游世界，也希望供女儿上最昂贵的私立学校。于是，他与某大银行签订协议，用他的财产学校。于是，他与某大银行签订协议，用他的财产设立一个信托，由该银行作为受托人，为他管理财设立一个信托，由该银行作为受托人，为他管理财产，对其财产进行投资并支付必要的税金缴纳及处产，对其财产进行投资并支付必要的税金缴纳及处理账务。理账务。【解析解析】 张先生所设立的信托就是个人生前信托。张先生所设立的信托就是

3、个人生前信托。生前信托的一个重要运用就是（财产）管理信生前信托的一个重要运用就是（财产）管理信托，委托人委托受托人掌握信托财产的目的在托，委托人委托受托人掌握信托财产的目的在于保护财产的完整，维护财产的现状，使之不于保护财产的完整，维护财产的现状，使之不受损失，并收取该项财产的收益和支付必要费受损失，并收取该项财产的收益和支付必要费用。张医生通过设立财产管理信托，就可以避用。张医生通过设立财产管理信托，就可以避免由于自己不懂投资理财专业知识乱投资所带免由于自己不懂投资理财专业知识乱投资所带来的损失，而且还可以大大减轻管理财产的负来的损失，而且还可以大大减轻管理财产的负担，使自己能够专心于诊治病

4、人，同时获取更担，使自己能够专心于诊治病人，同时获取更多的钱。多的钱。第一节第一节 个人信托业务概述个人信托业务概述 一、个人信托业务的概念和意义一、个人信托业务的概念和意义 （一）个人信托业务的概念（一）个人信托业务的概念 个人信托业务是以个人为服务对象的信托业个人信托业务是以个人为服务对象的信托业务，即委托人（指自然人）基于财产规划的目的，务，即委托人（指自然人）基于财产规划的目的，将其财产权转移予受托人（信托机构），使受托将其财产权转移予受托人（信托机构），使受托人按照信托契约为受益人的利益或特定目的，对人按照信托契约为受益人的利益或特定目的，对信托财产进行管理或处分的行为。信托财产进行

5、管理或处分的行为。 （二）个人信托业务的意义（二）个人信托业务的意义 1.个人信托业务规划性强。个人信托业务规划性强。 2.个人信托业务内容弹性大。个人信托业务内容弹性大。 3.个人信托业务最大限度地满足了个人信托业务最大限度地满足了 委托人的理财要求。委托人的理财要求。 二、个人信托业务的特点二、个人信托业务的特点 1 1个人信托的目的多种多样。个人信托的目的多种多样。 （1 1）累积财富）累积财富 （2 2）专业管理）专业管理 （3 3）指定受益人）指定受益人 （4 4）财产规划）财产规划 （5 5）规划遗产，造福子孙）规划遗产，造福子孙 2 2受托人职责的多重性受托人职责的多重性 3 3

6、信托财产管理的专业性信托财产管理的专业性 4 4可以做到合法节税可以做到合法节税 5 5可以使财产得到妥善存续可以使财产得到妥善存续 三、个人信托的成立步骤三、个人信托的成立步骤 1 1确定信托目的。确定信托目的。 2 2确定需交付信托的财产。确定需交付信托的财产。 3 3确定受益人。确定受益人。 4 4选择受托人。选择受托人。 5 5签订信托合同。签订信托合同。 6 6转移信托财产。转移信托财产。 7 7受托人履行职务。受托人履行职务。 8 8完成信托目的，交付财产。完成信托目的，交付财产。 第二节第二节 生前信托生前信托 一、生前信托的含义与设立目的一、生前信托的含义与设立目的 （一）生前

7、信托的含义（一）生前信托的含义 生前信托是指委托人与受托人签订信托契约，生前信托是指委托人与受托人签订信托契约，委托后者办理委托人在世时的各项事务。委托后者办理委托人在世时的各项事务。委托人委托人必须是自然人必须是自然人，法人团体是不区分，法人团体是不区分“生前生前”和和“身后身后”的。的。 生前信托订立的契约，在委托人在世时即具生前信托订立的契约，在委托人在世时即具有信托法律效力，此类信托的特点是生前签约、有信托法律效力，此类信托的特点是生前签约、生前有效。生前有效。 （二）设立生前信托的目的（二）设立生前信托的目的 1 1财产管理财产管理 2 2财产处理财产处理 3 3财产保全财产保全 4

8、 4财产增值财产增值 5. 5. 税收筹划税收筹划个人信托案例一个人信托案例一财产管理财产管理 王大爷夫妇刚刚从工作岗位上退休，老两口有一套自王大爷夫妇刚刚从工作岗位上退休，老两口有一套自己的两居室住房，另外还有己的两居室住房，另外还有2020多万元银行存款和每月的退多万元银行存款和每月的退休金，两个女儿也都成家立业，晚年退休生活可以说是幸休金，两个女儿也都成家立业，晚年退休生活可以说是幸福、美满。王大爷退休后闲来无事，听说股票投资可以赚大福、美满。王大爷退休后闲来无事，听说股票投资可以赚大钱，比把钱存入银行和买国债的收益都要高，虽然对股票市钱，比把钱存入银行和买国债的收益都要高，虽然对股票市

9、场不场不 甚了解，但他还是准备在股海中一试身手。但王大妈甚了解，但他还是准备在股海中一试身手。但王大妈思想较为保守，追求安逸稳定的生活，对这种有风险的投资思想较为保守，追求安逸稳定的生活，对这种有风险的投资方式极不赞成，为此两人发生了矛盾。最近，听女儿说现在方式极不赞成，为此两人发生了矛盾。最近，听女儿说现在本地出现了种新的投资工具本地出现了种新的投资工具信托，既安全可靠，而且收信托，既安全可靠，而且收益比存银行和买国债高不少，夫妇俩就决定试试。他们花益比存银行和买国债高不少，夫妇俩就决定试试。他们花1010万元买了一家信托投资公司的基础设施集合资金信托，期限万元买了一家信托投资公司的基础设施

10、集合资金信托，期限为为2 2年年预期收益率为年年预期收益率为4 46 6，这样，这样2 2年后得到的本金加收益年后得到的本金加收益共计共计109200109200元，老两口也不再为炒股而烦恼了，可谓一举两得元，老两口也不再为炒股而烦恼了，可谓一举两得案例简析案例简析 随着我国经济的不断发展，个人收入和可支随着我国经济的不断发展，个人收入和可支配财产也在不断增加，但对于没有更多投资知识配财产也在不断增加，但对于没有更多投资知识和经验的普通居民来说，银行存款和购买国债仍和经验的普通居民来说，银行存款和购买国债仍是他们的主要投资手段，因此，对更好、更多的是他们的主要投资手段，因此，对更好、更多的理财

11、投资工具的需求也越来越大，信托无疑是一理财投资工具的需求也越来越大，信托无疑是一种可选择的投资工具。本案例中受托人种可选择的投资工具。本案例中受托人信托信托投资公司属于金融机构，具有良好的信用、雄厚投资公司属于金融机构，具有良好的信用、雄厚的资产实力和专业的投资理财人员，委托人将资的资产实力和专业的投资理财人员，委托人将资财委托给专业的金融机构，无须担心由于自己缺财委托给专业的金融机构，无须担心由于自己缺少投资知识而冒巨大的投资风险，又可以保证得到少投资知识而冒巨大的投资风险，又可以保证得到一定的投资收益。一定的投资收益。个人信托案例二个人信托案例二财产处理财产处理 小赵，小赵，2828岁，在