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Updated by Jack on December 25,2020 at 10:00 am
财务计划与预算管理
财务计划与预算管理
国家会计学院教授、博士生导师　陈敏 　　　　
　　12月7日企业预算与控制高级研修班在国家会计学院开班，第一天由国家会计学院教授、博士生导师陈敏讲授"财务计划与预算管理"。摘要如下：
　　公司是一个有机的系统，是一个关于运营资本、资本预算、资本结构和股利分配的一系列相互作用的决策和政策所构成的系统。其中运营资本就是企业的流动资金，资本预算是长期资金的投资问题，这里指的是财务口径的投资，偏重于行为的性质，而不象会计口径的投资侧重于科目，仅指企业对外的投资。例如固定资产投资就是企业内部长期资本投资，要纳入财务计划。
　　财务经理要制订这一系列决策的计划，来保证有足够的资金偿还到期债务，并能够充分利用投资机会，即通过财务计划为公司建立一张蓝图。财务计划内容包括：1、明确的战略、经营和财务目标；2、基本假设；3、战略描述；4、应付偶然情况的或有计划；5、按时间、部门和类型等编制的各种预算；6、按自己来源和类型等划分的筹资计划；7、逐期预计的财务报表。
　　财务计划的作用是：1、假定标准化；2、积极进取，定位未来；3、提高组织目标的客观性；4、提高职工的合作性；5、增加债权人、股东投资信心；6、提供评价标准；7、准备或有事项。
　　财务计划的制订过程首先是输入各种数据，如销售额、回收款、成本、利率、汇率的预计数、当前的财务状况和可供选择的方案。然后通过数学模型确定输入与输出间的关系，模型分长短期，短期1年内，长期5-10年。最后输出预计财务报表和预算。