货币资金管理存在的问题及对策.doc

货币资金管理存在的问题及对策.doc货币资金管理存在的问题及对策
口李瑞科 货币资金，通俗地说，就是钱，就是单位所拥有 的现金、银行存款和其他货币资金。不言而喻，不论 是什么单位，管好自己的钱既是保生存、促发展的客 观需要，也是义不容辞的责任和义务。但遗憾的是， 古往今来，尤其是近年来，资金违法案件频频发生， 如邯郸农行金库被盗案，人民银行河北任丘支行杨 淑华1, 500万元特大***案，这些典型的例子昭示 我们，若货币资金缺少有效的内部控制制度，则很容 易遭受损失，发生差错和舞弊。然而，目前在一些单 位货币资金管理上存在一些问题，这些问题如果不 加以重视，不采取相应的措施，将会给单位造成很大 的损失。
一、 目前货币资金管理上存在的主要问题
（一） 存在的问题。一是财务人员任用上存在 一定问题。例如，一些单位出纳人员携巨款潜逃； 还有，在一些单位发生出纳人员挪用***炒股，因 无力归还挪用的***而出逃。这些痛心疾首的例 了说明，个别单位在任用财务人员上存在一定问 题。二是现金收入不入账，形成小金库。三是出租 出借银行账户，收取好处费。四是未按规定分别保 管票据和印鉴，有些单位存在发票没有设备查登 记，对发票的领用存也没有严格的管理使用，致使 有关人员私开发票，和业务经办人员侵吞***等不 法现象，使单位的利益受到损害。五是未定期清查 盘点货币资金，未将定期清查盘点货币资金制度 化。六是随意开立账户，截留收入。七是***私存 和私借***，将***存入私人账户或以业务为名借 ***，长期不还。
（二） 存在问题的主要原因。一是单位领导认 识不足、重视不够。有的单位领导没有认识到货币 资金管理的重要性，货币资金管理制度没有很好的 得到执行，因而货币资金管理漏洞很多。二是财务 人员职责不清。有些单位财务人员一个人办理货币 资金业务的全过程，这无形中就给了有关人员*** 私存获取利息，甚至挪用***的机会。三是违反现 金管理规定，现金支出超出规定范围，有些单位甚至 上万元的开支都用现金结算，有些财务人员与业务 经办人员互相勾结，套取现金，侵吞***。四是原始 凭证虚假现象严重。随意编造青苗补偿费、临时工 工资，甚至用假发票报销，使得真假难辨，会计监督 困难。
二、 加强货币资金管理的措施
（一）把好财务进人用人关。财政部发布的《内
部会计控制规范一货币资金》归确规定：“单位办 理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位 具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员
应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵 纪守法。客观公正，不断提高会计业务素质和职业 道德水平。”本文认为，单位在任用财务人员上应当 考虑以下几个方面:（1）他的工作、学****经历和生活 背景如何，有无不良经历和记录?有无不良嗜好？ （2）他是否胜任货币资金管理业务?是否有会计从 业资格证书?（ 3）是谁把他推荐介绍来的?推荐介 绍过程有无不正当交易或行为?尤其在出纳岗位 上，一般最好任用那些知悉家庭背景情况的。再者， 要始终相信任何个人都同万事万物一样，都在不断 运动、变化和发展，因此，坚持以动态的眼光看人，以 不断完善的制度管人。 （二）提高会计人员的整体素质，提升职业道德
水平。会计人员是货币资金管理的具体执行者，会 计人员素质的高低直接影响货币资金管理的效果。