小金库资金来源去向和清查方法浅析.doc
上传者：小雄
2022-06-10 12:10:20上传
DOC文件
86 KB
小金库资金来源去向和清查方法浅析.doc小金库资金来源去向和清查方法浅析
小金库资金来源去向和清查方法浅析
作者：未知 文章来源：网络点击数:
65 更新时间：2009-3-23 11:55:00
“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位的收入，未 列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。尽管有关部门三令 五申不准设“小金库”，但事实上设“小金库”的情况仍然存在。它像依附在社会主义经 济肌体上的恶性毒瘤，无情地吞噬着国家的资财；它又如一张张温床，孕育着***与犯 罪，危害匪浅。
一、“小金库”资金的来源渠道和支出去向
要清查“小金库”，首先必须搞清楚"小金库”资金的来源渠道和支出去向。
“小金库”资金的主要来源渠道：（1）截留收费、罚没款收入。（2）截留销售产品 等主营业务收入。（3）截留维修、运输和技术服务等劳务、服务收入。（4）没收财物变 价收入。（5）出租店面、房屋、场地和车辆等的租金收入。（6）出售报废固定资产、低 值易耗品、包装物、残次品、边角废料和旧报纸、杂志等非主营物品收入。（7）单位创 办经济实体的创收收入。（8）对外投资收益。（9）虚报冒领款。用假发票、收据报销支 取的款项；以领代报、以借代报支取的款项；采取虚报人头，冒领的工资、奖金等款项。
（10）公务和业务关系中的“手续费”、经济往来中的"回扣”收入。（11）赞助、集 资、摊派款和接受捐赠收入。（12）上交、下拨款项。对应上交、下拨的款项一方面做账 付出，另一方面又不上交、下拨而转入“小金库”中，或采取假借上交、下拨的手段将资 金转入“小金库”中。（13）向下属单位所收取的款项和下属单位以种种名义所送的款 项。（14）违约金、逾期押金收入。（15）将单位的资金以某种名义付给其他单位或个 人，特别是联营单位或下属单位，然后再从对方收回或存于对方作“小金库”资金。
（16）***私存的利息收入。
“小金库”资金的主要支出去向：（1）滥发钱物。以关心干部职工生活，为干部职 工谋福利为借口，以补贴、奖金或实物的方式滥发乱奖给干部职工，一般人人有份，差别 不大，多发生在节日、年终或举办某种活动之时。（2）吃喝玩乐。少数单位领导大吃大 喝，或到处游山玩水，或经常出入歌厅舞厅等娱乐场所，而这些开支不便公开在财务账上 报销，于是就从“小金库”中支出。（3）送礼。有些单位领导为了拉关系，或为了得到 上级领导的提拔重用，或寻求保护伞，经常到处送礼或替上级领导付这样那样的账，而这 些支出受到财经法规的制约，于是就从"小金库”中支出。（4）购置特殊物品。如为领 导购置手提电脑、手机等。（5）私分。少数人非法从“小金库”中领取款项，私分具有 一定的隐蔽性。（6）私吞。个别单位负责人或掌管“小金库”的人乘“小金库”缺乏必 要的财务监督机制之机，用假发票或白条报销等手段私吞“小金库”资金。
二、“小金库”的清查方法
“小金库”具有隐蔽性，不容易被发现，但只要我们讲究方法，认真追查，没有清查不 出来的。
审查会计凭证。通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚 报冒领、截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位 或个人然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为“小金库”筹集资金的情况。审
小金库资金来源去向和清查方法浅析
作者：未知 文章来源：网络点击数:
65 更新时间：2009-3-23 11:55:00
“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位的收入，未 列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。尽管有关部门三令 五申不准设“小金库”，但事实上设“小金库”的情况仍然存在。它像依附在社会主义经 济肌体上的恶性毒瘤，无情地吞噬着国家的资财；它又如一张张温床，孕育着***与犯 罪，危害匪浅。
一、“小金库”资金的来源渠道和支出去向
要清查“小金库”，首先必须搞清楚"小金库”资金的来源渠道和支出去向。
“小金库”资金的主要来源渠道：（1）截留收费、罚没款收入。（2）截留销售产品 等主营业务收入。（3）截留维修、运输和技术服务等劳务、服务收入。（4）没收财物变 价收入。（5）出租店面、房屋、场地和车辆等的租金收入。（6）出售报废固定资产、低 值易耗品、包装物、残次品、边角废料和旧报纸、杂志等非主营物品收入。（7）单位创 办经济实体的创收收入。（8）对外投资收益。（9）虚报冒领款。用假发票、收据报销支 取的款项；以领代报、以借代报支取的款项；采取虚报人头，冒领的工资、奖金等款项。
（10）公务和业务关系中的“手续费”、经济往来中的"回扣”收入。（11）赞助、集 资、摊派款和接受捐赠收入。（12）上交、下拨款项。对应上交、下拨的款项一方面做账 付出，另一方面又不上交、下拨而转入“小金库”中，或采取假借上交、下拨的手段将资 金转入“小金库”中。（13）向下属单位所收取的款项和下属单位以种种名义所送的款 项。（14）违约金、逾期押金收入。（15）将单位的资金以某种名义付给其他单位或个 人，特别是联营单位或下属单位，然后再从对方收回或存于对方作“小金库”资金。
（16）***私存的利息收入。
“小金库”资金的主要支出去向：（1）滥发钱物。以关心干部职工生活，为干部职 工谋福利为借口，以补贴、奖金或实物的方式滥发乱奖给干部职工，一般人人有份，差别 不大，多发生在节日、年终或举办某种活动之时。（2）吃喝玩乐。少数单位领导大吃大 喝，或到处游山玩水，或经常出入歌厅舞厅等娱乐场所，而这些开支不便公开在财务账上 报销，于是就从“小金库”中支出。（3）送礼。有些单位领导为了拉关系，或为了得到 上级领导的提拔重用，或寻求保护伞，经常到处送礼或替上级领导付这样那样的账，而这 些支出受到财经法规的制约，于是就从"小金库”中支出。（4）购置特殊物品。如为领 导购置手提电脑、手机等。（5）私分。少数人非法从“小金库”中领取款项，私分具有 一定的隐蔽性。（6）私吞。个别单位负责人或掌管“小金库”的人乘“小金库”缺乏必 要的财务监督机制之机，用假发票或白条报销等手段私吞“小金库”资金。
二、“小金库”的清查方法
“小金库”具有隐蔽性，不容易被发现，但只要我们讲究方法，认真追查，没有清查不 出来的。
审查会计凭证。通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚 报冒领、截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位 或个人然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为“小金库”筹集资金的情况。审
小金库资金来源去向和清查方法浅析
