2017全国建筑业财税知识竞赛模拟题答案版

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1、单选题共45题，共45分11.0分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的， 购进时应在（）科目进行增值税会计处理。 A.应交税费一应交增值税（进项税额） B.应交税费一待抵扣进项税额 C.应交税费一待认证进项税额 D.应交税费一增值税留抵税额正确答案是C,你未答题23 .0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入（）。 A.其他业务收入 B.其他业务成本 C.工程施工合同成本 D.其他应付款正确答案是D,你未答题31.0分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为 6%工程施工保运是（）,类似勘察

2、、设计、监理单位的工作具体税率为（）。 A. 6%; 6% B. 6%; 11% C. 11%; 6% D. 3%; 6%正确答案是A,你未答题41.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费， 应填在主表的（）。 A.第8栏免税销售额” B.第23栏应纳税额减征额” C.第8栏免税货物销售额 D.第14栏进项税额转出正确答案是B,你未答题51.0分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.2

3、0万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴 7月份增值税为（）。 A. 22.90 B. 10.4 C. 12.6 D. 7.8正确答案是D,你未答题 收起解析（577.20-144.30 ） /1.11*2%=7.861.0分连续（）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉 税事项。 A. 1 年 B. 2 年 C. 3 年 D. 5 年正确答案是C,你未答题71.0分财务公司可

4、以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（）。, A.吸收成员单位的存款 B.经批准发行财务公司证券, C.对金融机构的股权投资 D.成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁正确答案是A,你未答题1.0分某建筑公司销售部门，2016年8月发生差旅费8000元，取得普通发票，正确的账务处理是 （）。A A.借：销售费用一一差旅交通费8000贷：库存现金8000 B.借：销售费用一一差旅交通费7207.2应交税费应交增彳1税（进项税额）792.8贷：库存现金8000 C.借：销售费用一一差旅交通费7547.2应交税费应交增彳1税（进项税额）452.8贷：库存现金8000 D.借：销售费用

5、一一差旅交通费7767应交税费应交增彳1税（进项税额）233贷：库存现金8000正确答案是A,你未答题91.0分关于增值税发票管理的规定，以下说法正确的是（）。 A.各单位财务负责人是增值税发票管理的第一责任人 B.各单位取得外部单位开具白增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门 C.各单位应在每月25日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联, D.对纳入应取得增值税专用发票的范围的经费报销及购置固定资产等业务，未取得增值税专用发票，原则上不得报销正确答案是A,你未答题101.0分卜列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（） A.既用于简易计税项目又用于一般计税项目的固定资产取得的

6、进项税额 B.用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 C.用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不 动产 D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物正确答案是A,你未答题111.0分国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（）联。 A. 3 联 B. 4 联 C. 5 联 D. 6 联正确答案是B,你未答题121.0分PPP项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为10万元，则PPP项目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（）。 A. 0 B. 50 C. 100 D. 500正确答案是B,你未答题收起解析勘

7、察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*0.5 %。=50131.0分下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。 A.简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或 应税劳务的进项税不得抵扣 B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣, C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣 D.出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣正确答案是D,你未答题141.0分某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租，适用一般计税方法，当月收取不含税租金5万元，该企业本月应计提的销项税额为（）万元。 A. 0.24 B

8、. 0.23 C. 0.55 D. 0.5正确答案是C,你未答题收起解析5*11%=0.55151.0分小规模纳税人的增值税征收率为（）。 A. 3% B. 4% C. 6% D. 11%正确答案是A,你未答题161.0分根据“营改增”有关规定，下列不属于视同提供应税服务的有（）。 A.为本单位员工无偿提供修缮服务 B.向客户无偿提供建筑服务, C.销售货物同时无偿提供运输服务, D.向关联单位无偿提供建筑服务正确答案是A,你未答题171.0分在一个评价年度内非正常原因增值税连续（）或者累计（）零申报、负申报的，不能评为A级。 A. 2个月；4个月 B. 3个月；6个月 C. 4个月；6个月

9、D. 4个月；8个月正确答案是B,你未答题181.0分增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。 A.计算税款的财务软件 B.报税盘 C.报税盘升级费用 D.金税盘正确答案是A,你未答题191.1 分辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的,以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（）。A.应该填写附列资料（二） 未申报抵扣”B.应该填写附列资料（二） 期未申报抵扣”C.应该填写附列资料（二） 未申报抵扣”D.应该填写附列资料（二） 值税专用发票”（本期进项税额明细）第（本期进项税额明细）第（本

10、期进项税额明细）第（本期进项税额明细）第25行期初已认证相符但26行茶期认证相符且本27行期末已认证相符但35行茶期认证相符的增正确答案是A,你未答题201.2 分境内单位和个人发生的跨境应税行为的增值税税率是（）。 A.零 B. 0.06 C. 0.11 D. 0.17正确答案是A,你未答题211.0分需填报增值税预缴税款表的业务有（ A.纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产 B.纳税人跨县（市）移送货物 C.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产 D.房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目正确答案是C,你未答题221.0分关于增值税计税依据的规定，以下说法正确的是（

11、）。 A.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 C.纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的 价款为销售额 D.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关直接按照纳税人最近一次销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定 销售额正确答案是D,你未答题231.0分企业发生下列业务，免征增值税的项目是（）。 A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 B.符合规定条件的统借统还业务的利息收入 C.向境