第五章支付结算业务——票据业务

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1、第一节第一节 支付结算业务概述支付结算业务概述第二节第二节 票据结算业务的核算票据结算业务的核算第三节第三节 其他结算业务的核算其他结算业务的核算第四节第四节 支付结算业务收费、罚款和查询查复支付结算业务收费、罚款和查询查复第五章 支付结算业务第一节第一节 支付结算业务概述支付结算业务概述一、支付结算的意义和原则一、支付结算的意义和原则 （一）支付结算的意义l 支付结算: 非现金结算 转账结算 银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行是支付结算和资金清算的中介机构。 l 意义: 加速资金周转；减少货币发行； 扩大银行资金来源；保证资金安全。（二）支付结算的原则1.1. 恪守信用，履约付款恪守信

2、用，履约付款2.2. 谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配3.3. 银行不垫款银行不垫款2三、支付结算业务的种类三、支付结算业务的种类票据业务票据业务信用卡信用卡结算凭证结算凭证支票支票本票本票汇票汇票 汇兑汇兑委托收款委托收款托收承付托收承付银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票3二、结算纪律和责任二、结算纪律和责任 银行的银行的 单位和个人的单位和个人的4四、支付结算业务核算的账户四、支付结算业务核算的账户 其它应付款其它应付款约时进账户约时进账户 开出本票开出本票 汇出汇款汇出汇款 应解汇款应解汇款 均为负债类，对应不同的票据结算业务第二节第二节 票据结算业务的核算票据结算业务的核

3、算一、支票结算业务的核算一、支票结算业务的核算1.支票：活期存款人签发的无条件支付命令书2.支票的种类（一）概述3.支票的适用性：同一票据交换区域内专用支票注明现金或转账专用支票注明现金或转账普通支票划线以示区别（二）支票结算业务的主要规定 P95 185（三）支票结算业务的核算 (转账支票）1.1.持票人和出票人在同一银行开户的核算持票人和出票人在同一银行开户的核算（1）银行受理持票人送交支票的核算 业务手续：持票人填制一式三联进账单连同支票解存银行。进账单盖章后退持票人作转账贷方传票给收款人的收账通知银行按规定进行审核 P96P96 账务处理：借：吸收活期存款付款人户 贷：吸收活期存款收款

4、人户（2）银行受理出票人送交支票的核算业务手续：同前 银行按规定进行审核、 67 付款人（出票人）出票人）收款人（持票人）收款人（持票人）出票人开户行出票人开户行持票人开户行持票人开户行 提交票据提交票据 银行往来清算银行往来清算签发支票签发支票提出交换提出交换通知收款通知收款流程示意图流程示意图2.2.持票人和出票人不在同一银行的核算持票人和出票人不在同一银行的核算（1 1）持票人开户行受理持票人送交支票的核算）持票人开户行受理持票人送交支票的核算a.银行收到持票人解入的支票及进账单后，按规定进行审查，并及时提出交换。持票人开户行的核算持票人开户行的核算支票同城交换至付款人开户行8借：存放中

5、央银行款项 贷：其它应付款其它应付款约时进账户约时进账户c.退票时间过后，以第联进账单作转账贷方传票进行转账。借：其它应付款其它应付款约时进账户约时进账户 贷：吸收活期存款收款人户d.如发生退票如何处理？b.交换借：其它应付款其它应付款约时进账户约时进账户 贷：存放中央银行款项出票人开户行的核算出票人开户行的核算借：吸收活期存款付款人户 贷：存放中央银行款项收到交换提入的支票，审核无误，以转账支票作借方传票进行转账。9如出票人账户余额不足支付，或由于其他原因不符合付款条件的借：其他应收款 贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：其他应收款b.次场或次日退回后a.做退票处理10（2 2）出

6、票人开户行受理出票人送交支票的核算）出票人开户行受理出票人送交支票的核算流程示意图流程示意图 出 票 人（付款人) 收 款 人签发支票 并委托付款 提出交换通知收款出票人开户行收款人开户行 银行往来清算出票人开户行的核算出票人开户行的核算借：吸收活期存款付款人户 贷：存放中央银行款项 出票人填制一式三联进账单连同支票委托开户行付款，银行审查无误后以支票作借方传票转账，将两联进账单提出交换。11收款人开户行的核算收款人开户行的核算借：存放中央银行款项 贷：吸收活期存款收款人户 收到交换提入的两联进账单，审核无误，以第联作贷方传票进行转账，以第联作收账通知交收款人。（一）概述二、银行本票结算业务的

7、核算二、银行本票结算业务的核算1. 银行本票：银行签发的无条件支付确定金额的承诺书2.银行本票的种类3.银行本票的适用性：同一票据交换区域的款项支付同一票据交换区域的款项支付（二）银行本票结算业务的主要规定 P100P100 1 17 7 12不定额本票不定额本票定额本票1000、5000、10000、50000银行本票流程图13（三）银行本票结算业务的核算出票行（付款人）收款人（持票人）本票申请人持票人开户行申请出票提出票据交换提交票据签发本票交付本票办理清算通知收款1.1.出票行签发银行本票的核算出票行签发银行本票的核算银行本票申请书存根联（申请人留存）转账借方传票转账贷方传票14不定额本