管理层财务基础知识培训2017

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1、企业管理层基础财务知识培训企业管理层基础财务知识培训财务部财务部 20182018年年1 1月月XXX2读懂三张财务报表读懂三张财务报表资产负债表损益表现金流量表会看三个经营指标会看三个经营指标盈利能力运营能力偿债能力作为一个企业管理者作为一个企业管理者3企业基础税种介绍基础会计财务知识及财务报表解读预算管理了解财务 业财融合一二三五Contents目录投资决策三四4合规财务是企业可持续发展的基础依法治国十八届四中全会于2014年10月20-23日在北京召开，审议通过中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定不做假账国家会计学院的院训：“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账不做假账”不做

2、假账！是财务人员最基本的底线上市公司监管趋严2017年初至今，因证监会监管趋严，逾100家公司发布公告，宣布终止重组事项税务大数据时代开启2016年10月8日，金税三期金税三期税控系统统一国、地税核心征管系统，统一规范业务操作和执法标准，实现全国税收数据大集中，偷税漏税将无所遁形合规财务健全合规财务、培养高素质的制度执行者，方能实现企业的可持续发展 51.1有代表性的财务部门组织结构会计核算部会计核算部财务管理部财务管理部现金管理筹资 投资管理信用与风险管理财务负责人（财务负责人（CFO)总帐报表销售收款存货采购付款税务事项成本管理费用预算审核treasurercontroller1.2财务工

3、作的职能财务决策财务监督与控制财务预测财务核算与分析财务计划财务服务职能服务职能和监督职能监督职能是财务的两大基本职能，服务职能是前提前提，监督职能是保障保障。财务是公司的最后一道防线！财务是公司的最后一道防线！事前事中事后1.3财务部门的角色定位财务管理转型战略规划的主要参与者财务资源的规划和分配者税务成本筹划、成本控制公司和业务决策制定的参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者内外部财务信息提供者风险的控制者合法、合规监督者企业经济利益最后最后一道关把控者 公司价值创造者决策和业务发展伙伴风险控制、业务监督81.4 为什么学财务？ 名人的经验之谈 对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，对现

4、金流的控制，对公司预算的把握是最基础的元素。 1 1、研发经理如何投放产品科研经费？、研发经理如何投放产品科研经费？ 2 2、信用经理如何拟定客户赊销政策？、信用经理如何拟定客户赊销政策？ 3 3、采购经理如何制定成本降低计划？、采购经理如何制定成本降低计划？财务管理仅仅是财务管理仅仅是财务部门财务部门的事情的事情吗？吗？1.5为什么学财务？ 财务财务部门咯咯咯咯咯咯嘎嘎嘎嘎嘎 你可以不当会计，但你公司一定会有会计。你可以不当会计，但你公司一定会有会计。了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。 财务给我的东西，我看不懂；我跟他们要的东西， 他们说做不了。我问

5、多了，他们就说我不懂，说这不符 合会计准则和会计制度。我也不知道会计准则和会计制 度是啥，反正他们说啥就是啥，我也不知道对不对。 1.6 为什么学财务？ 加强与财务沟通综合素质和复合型能力n 熟悉业务，抓住关键控制点n 逻辑思维，用数字说话n 执行力，不达目的不罢休n 掌控数据的能力n 构筑业务沟通平台的能力n 作为合作伙伴的能力n 作为企业管理顾问的能力沟通能力协同能力业务洞察力 创新精神和风险意识并举数据支持决策 技术和分析能力 领导力1.7为什么学财务？ 提高专业能力作为公司管理者，通过学习财务知作为公司管理者，通过学习财务知识，提升相关能力：识，提升相关能力：12基础会计财务知识及财务

6、报表解读TWO第二章2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析） 2.1 基础会计财务知识2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制）2.1.1会计为什么所有权所有权经营权经营权所有权与经营权分离所有权与经营权分离委托人 股股 东东代理人经营者经营者委托经营说明责任会会 计计企业：企业：是以盈利为目的的组织经营活动经营活动投资活动投资活动筹资活动筹资活动企业日常经营：企业日常经营：生产、购销、支付工资、纳税、研发企业固定资产购置，对外收购公司，处置投资吸收股东投资款，自银行借款或还款，分红、支付利息142.1.1会计为什么（续）会计的眼光看业务，主要围绕三个会计的眼光看业务，主要围绕

7、三个“活动活动”会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。会计遵循中华人民共和国会计法、财政部制定的 企业会计准则会计基本假设（1）、会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量会计计量：采用历史成本财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。财务报表就是记账后呈现出来的结果。所以可以理解财务报表是对

8、公司经营业务的反映。152.1.2 基本概念 -会计是什么吃不穷穿不穷吃不穷穿不穷 算计不到才会穷算计不到才会穷会计会计基础基础权责发生制权责发生制会计会计等式等式资产资产= =负债负债、权、权益益收入收入- -费用费用= =利润利润会计会计6 6要素要素资产、负债、权益资产、负债、权益收入收入、费用、利润、费用、利润记账记账原理原理有借必有贷有借必有贷借贷必借贷必相等相等2.1.3 基本概念-会计总论经营成果经营成果财务状况财务状况现金流量现金流量产品获利能力产品获利能力费用管控水平费用管控水平资产管理效率资产管理效率企业偿债能力企业偿债能力企业安全程度企业安全程度现金收支水平现金收支水平2

9、.1.4基本概念-报表体系 三大报表赚钱能力家底如何资金实力2.1.5 基本概念-会计中的平衡等式会计中的平衡所有者所有者 权益权益资产资产负债负债收入收入成本成本费用费用 利润利润资产负债表资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况，包括资产有多少、负债有多少、股东权益有多少。资产负债表是一个平衡表，左边左边代表钱放到哪里，是企业的资产，包括流动资产和非流动资产；右边右边代表钱来自哪里，主要包括负债和股东权益；资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力偿债能力最重要依据。公司经营的目的就是致力于做大股东权益股东权益。恒等式： 资产资产 = = 负债负债 + + 股东权益股东权益192.1.6

10、三大报表-资产负债表（概念） 企业的家底通俗的讲202.1.6三大报表-资产负债表（概念） 企业的家底专业的讲2.1.6三大报表-资产负债表（结构）流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产资产债权人债权人股东股东 资金的占用资金的占用 资金的来源资金的来源资资 产产固定资产固定资产长期投资长期投资= =负债负债 + + 所有者权益所有者权益21222.1.6三大报表-资产负债表内容与结构（举例）利润利润表：又称损益表，是经营成果，更是经理人的成绩单。表：又称损益表，是经营成果，更是经理人的成绩单。利润表是反映企业在一定会计期间

11、经营成果一定会计期间经营成果的报表，是一个动态的报表，反映的是企业创造利润的能力。 利润表的结构： 收入收入- - 成本成本 - - 费用费用 - - 税金税金 = = 净利润净利润四个关键指标：收入、毛利、营业利润、净利润收入是公司销售产品或者提供服务自客户处获得的报酬。 成本、费用是企业为提供服务所产生的支出。 税金是公司缴纳给国家的支出。 净利润即税后利润净利润即税后利润，是企业经营的最终成果，衡量企业经济效益。232.1.7 三大报表-利润表（概念）收入收入挣了多少钱成本成本费用费用花费多少钱利润利润= =收入-成本费用-所得税赚了多少钱242.1.7 三大报表-利润表结构通俗的讲25