第一节支付结算概念
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1、LOGO第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度Company Logo章节框架章节框架支付结算支付结算法律制度法律制度支付结算支付结算概述概述现金管理现金管理票据结票据结算方式算方式银行结算银行结算账户账户内部控制收支基本要求限额现金使用范围具体要求主要法律依据概念特征基本原则主要支付工具信用卡汇兑商业汇票支票概述罚则管理规定六类银行结算账户开立变更及撤销概念分类基本原则Company Logo【考情分析考情分析】v本章围绕支付结算展开，分别介绍了现金本章围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及各种支付结算管理，银行存款管理，以及各种支付结算工具。工具。本章重点为第四节，
2、难度稍高，需要本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。考生在理解的基础上适当记忆。Company Logo第一节支付结算概述第一节支付结算概述v一、支付结算的概念和特征 v（一）支付结算的概念（多选）（一）支付结算的概念（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活动支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用中使用现金、现金、票据、信用卡和结算凭证票据、信用卡和结算凭证进行货进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。v注意：注意：支付结算是一种转账结算。支
3、付结算是一种转账结算。 狭义：不包括现金狭义：不包括现金广义：包括现金广义：包括现金支付支付结算结算Company Logo一、支付结算的概念和特征v （二）支付结算的特征（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过支付结算必须通过中国人民银行批准中国人民银行批准的金融机构的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为单位不得作为中介机构中介机构经营支付结算业务；经营支付结算业务；2.支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为；（采用一定形式或者；（采用一定形式或者履行一定程序才能成立的行为）履行一定程序才能成立的行为）v
4、3.支付结算的发生取决于委托人的意志；支付结算的发生取决于委托人的意志；v 4.支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的管理相结合的管理体制；体制；统一管理统一管理中国人民银行总行中国人民银行总行分级管理分级管理中国人民银行各地分支行（第一章第中国人民银行各地分支行（第一章第二节，统一领导（财政部）、分级管理（县）二节，统一领导（财政部）、分级管理（县）5.支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。Company Logo支付结算的主要法律依据支付结算的主要法律依据v票据法票据法、票据管理实施办法票据管理实施办法、支付支付结算办法结算办法、中国人民银行银行卡业务管
5、理中国人民银行银行卡业务管理办法办法、人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法、银行账户管理办法银行账户管理办法、异地托收承付结算异地托收承付结算办法办法、电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号）等。等。Company Logo一、支付结算的概念和特征v【例题例题多选题多选题】狭义的支付结算是指单位、个狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。行货币给付及其资金清算的行为。A.现金现金B.票据票据C.信用卡信用卡D.汇兑汇兑v正确答案正确答案BCD答案解析答案解析狭义的支付结算不包括现金狭
6、义的支付结算不包括现金的支付方式。的支付方式。 Company Logo二、支付结算的基本原则v二、支付结算的基本原则（多选题）（本节二、支付结算的基本原则（多选题）（本节第一个重要考点）第一个重要考点）1.恪守信用，履约付款；恪守信用，履约付款；v2.谁的钱进谁的账，由谁支配；（任何单谁的钱进谁的账，由谁支配；（任何单位和个人无权要求银行查询、截留甚至冻结客位和个人无权要求银行查询、截留甚至冻结客户的各项存款，银行不得随意停止单位和个人户的各项存款，银行不得随意停止单位和个人存款正常支付）存款正常支付） P？v3.银行不垫款。银行不垫款。（不得签发空头支票）（不得签发空头支票）Company
7、 Logo四、办理支付结算的具体要求四、办理支付结算的具体要求v1.单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结人民币银行结算账户管理办法算账户管理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外除国家法律、行政法规另有规定外，银行，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。止单位、个人存款的正常支付。P51-2v 2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人
8、民银行统一规定印制的票据和结算用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。定格式的结算凭证，银行不予受理。Company Logo具体要求v 3.填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求v （1）中文大写金额数字应用）中文大写金额数字应用正楷或行书正楷或行书填写，不得自造简填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用化字。如果金额数字书写中使用繁体字繁体字，也应受理。，也应受理。v 【例题例题
9、判断题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）得自造简化字。（） v 【答案答案】 v 2）中文大写金额数字到）中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后应写之后应写“整整”（或（或“正正”）字；到）字；到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可之后可以不写以不写“整整”（或（或“正正”）字；大写金额数字有）字；大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。v 元必须整，元必须整，v 角可整可不整；角可整可不整；v 到分了就不整了到分了就不整了Company Logov（
