增值税纳税申报(一般纳税人)

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1、潍坊经济开发区国家税务局2022-5-30滨州市国税局增值税纳税申报培训2016年4月主 要 内 容2022-5-30山东省国税局纳税申报纳税申报基本制度规定基本制度规定相关政策文件相关政策文件申报地点申报地点申报期限申报期限申报方式申报方式申报资料申报资料申报表填报申报表填报一般纳税人申报表填报一般纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报相关政策文件2022-5-30山东省国税局（1）财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3：营业税改征增值税试点过渡

2、政策的规定附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定基本制度规定2022-5-30山东省国税局申报纳税地点申报纳税地点固定业户固定业户非固定业户非固定业户扣缴义务人扣缴义务人固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。基本制度规定2022-5-30山东省国税局申报期限申报期限1 1日日3 3日日5 5日日101

3、0日日1515日日1 1个月个月1 1个季度个季度自期满之日起自期满之日起1515日内申报日内申报5 5日内预缴日内预缴，次月次月1 1日起日起1515日内申报日内申报 遇最后一日遇最后一日为法定节假日为法定节假日的，顺延的，顺延1 1日；日；在每月在每月1 1日至日至1515日内有连续日内有连续3 3日以上法定休日以上法定休假日的，按休假日的，按休假日天数顺延。假日天数顺延。基本制度规定2022-5-30山东省国税局申报方式申报方式网上申报网上申报网上申网上申报软件报软件电话申电话申报报上门申报办税服办税服务厅务厅基本制度规定2022-5-30山东省国税局申报资料申报资料纳税申报表及纳税申报

4、表及其附列资料其附列资料增值税一般纳增值税一般纳税人税人小规模纳税人小规模纳税人其他资料其他资料附报资料附报资料备查资料备查资料纳税申报表及其附列资料2022-5-30山东省国税局一般纳税人一般纳税人增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附表一至附表八小规模纳税人小规模纳税人增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附表一至四各栏说明：各栏说明：“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。第1栏“（一）按适用税率计税销售