第七章 单据及其审核(1)

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1、第七章 单据及其审核商业发票 运输单据 保险单据 原产地证明学习目的和要求：学习目的和要求： 了解信用证项下对单据的一般要求 掌握运输单据、保险单据、商业发票的缮制要点 了解其他单据的缮制要点第一节第一节 单据概述单据概述一、单据的种类一、单据的种类1基本单据基本单据：包括商业发票、保险单据和：包括商业发票、保险单据和运输单据。运输单据。2附属单据附属单据：如产地证、检验证明书、海：如产地证、检验证明书、海关发票、装箱单或重量单等。关发票、装箱单或重量单等。 附属单据是进口商为符合进口国政府的法附属单据是进口商为符合进口国政府的法令、规定或其他需要而要求出口方提供的令、规定或其他需要而要求出口

2、方提供的特殊单据，一般信用证中都明确规定这些特殊单据，一般信用证中都明确规定这些单据单据由谁出具由谁出具、具备哪些内容具备哪些内容、如何措辞如何措辞等。等。二、信用证项下对单据的一般要求二、信用证项下对单据的一般要求1指示行为的单据化2单据的签字3单据的签证4单据的正本、副本和份数5单据的签发人6单据的出具时间2.单据的签字单据的签字 UCP600第第3条条 解释：单据签字可用手签解释：单据签字可用手签（handwriting）、）、摹样签字摹样签字（facsimile signature）、穿孔签字（）、穿孔签字（perforated signature）、印戳（）、印戳（stamp）、符号

3、）、符号（symbol）或任何其它机械或电子的证实）或任何其它机械或电子的证实方法（方法（mechanical or electronic method of authentication）为之。）为之。2.单据的签字单据的签字（1）UCP规定规定需签字需签字的单据的单据 即使信用证没有要求也必须签字即使信用证没有要求也必须签字运输单据、运输单据、保险单据、汇票、证明（保险单据、汇票、证明（certificate）、声明）、声明（declaration）。）。 具有证明作用的单据具有证明作用的单据“certify that”。 （2）UCP规定规定不需签字不需签字的单据的单据 商业发票、装箱单

4、、重量单。如信用证要求商业发票、装箱单、重量单。如信用证要求以上以上单据需单据需签字或单据内容包括某项签字或单据内容包括某项“证明证明”，则仍，则仍需签字。需签字。 另外，副本单据不必签字。另外，副本单据不必签字。（3）银行不了解是否需签字的单据）银行不了解是否需签字的单据：最好签字。最好签字。3.单据的签证单据的签证 UCP600第第3条条 解释：诸如单据须履行法定解释：诸如单据须履行法定手续（手续（legalized）、签证（）、签证（visaed）、证）、证明（明（certified）等类似要求，可由单据上）等类似要求，可由单据上任何看似满足该要求的签字、标记、印戳任何看似满足该要求的签

5、字、标记、印戳或标签来满足。或标签来满足。 信用证除了要求单据需要签字外，有时还可能要求单据经某一机关、部门、组织或个人履行法定手续、签证、证明。如有的信用证要求发票须经SGS检验机构认证，而SGS认证的方式是将带有自己签字的认证标签粘贴到发票上。4单据的正本、副本和份数单据的正本、副本和份数 全套正本提单的含义是每张都可以取得物权。有些海运公司出具提单，如全套正本包括三张，则第一张注明original，第二张注明duplicate，第三张注明triplicate。这是航运界公认的做法。 但是，航运界这一公认的做法不能套用到任何保险公司出具的保险单据上。UCP600第第17条条 正本单据及副本

6、正本单据及副本a. 信用证规定的每一种单据须信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本至少提交一份正本。b. 银行应将任何带有看似出单人的银行应将任何带有看似出单人的原始原始签签字字、标记、印戳或、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。c. 除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也将其视为除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也将其视为正本单据：正本单据： 单据看似由单据看似由出单人出单人手写、打字、穿孔或盖章；或者手写、打字、穿孔或盖章；或者 单据看似使用单据看似使用出单人的原始信纸出单人的原始信纸出具；或者出具；或

7、者 单据单据声明其为正本声明其为正本单据，除非该声明看似不适用于提交单据，除非该声明看似不适用于提交的单据。的单据。d. 如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。e. 如果信用证使用诸如如果信用证使用诸如“一式两份（一式两份（in duplicate）”、“两两份（份（in two fold）”、“两套（两套（in two copies）”等用语等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，即可满足要求，除非单据本身另有说明除非单据本身另有说明。常见副本单据常见

8、副本单据 复写件：用复写纸或无碳复写方式复写或套打。顶联（top copy）为正本，复写出的carbon copy（ies）均是副本； 另一份单据的影印件（photocopy）； 自动或电脑系统处理打印出的单据，该单据未同时带有摹本签字或摹本印章，也未打印在出具者的函头信笺上； 单据本身有其是副本的陈述（copy字样）； 若单据中说明它是“客户持有联（customers copy）”或“发货人持有联（shippers copy）”，则该陈述既未否认也未承认单据的正本性质，要视单据有无正/副本特征而定。5单据的签发人单据的签发人 UCP600第第3条条 解释：用诸如解释：用诸如“第一流的第一流的

9、（first class）”、“著名的（著名的（well known）”、“合格的（合格的（qualified）”、“独立的（独立的（independent）”、“正式的正式的（official）”、“有资格的有资格的（competent）”、或、或“本地的（本地的（local）”等词语描述单据的出单人时，允许等词语描述单据的出单人时，允许除受益除受益人之外的任何人人之外的任何人出具该单据。出具该单据。6单据的出具时间单据的出具时间 UCP600第第14条条 单据审核标准单据审核标准 i. 单据日期可以早于单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。信用证的开立日期，但不得晚于交单日

10、期。（1）汇票日期须是当日（current date），一般为受益人向银行交单当天。（2）货物运输单据以出单日期为装运日期时，其出单日期须符合信用证对装运日期的规定。收妥待运的海运提单，以“已装船”批注日期为装运日期，其出单日期可以不同于装运日期。（3）保险单据签发日期不得迟于运输单据注明的装船日期，但保险单据如注明保险责任最迟于装船日起生效，则即使签发日期迟于装船日期也予接受。6单据的出具时间单据的出具时间（4）包装单不需注明出单日期，除非信用证另有规定。（5）产地证的出单日期可以迟于货物装运日期；普惠制产地证的申报日期不得早于发票日期，签发日期不得早于申报日期。（6）各种检验证的出单日期须

11、不迟于装船日期。若出单日迟于装船日，检验证注明货物检验日期不迟于装船日期，也可接受。（7）受益人发至申请人的装船通知抄本的出单日期须迟于装运日期；受益人已寄出全套副本单据给申请人的证明信、船长收据（收到全套副本单据随船带交收货人）等，其出单日期须迟于所有其它单据的出单日期和装船日期。第二节第二节 发票发票一、发票的种类 ISBP57.信用证信用证要求要求“发票发票”而未做进一步而未做进一步定义，则提交的任何形式的发票都可以接定义，则提交的任何形式的发票都可以接受（如商业发票、海关发票、税务发票、受（如商业发票、海关发票、税务发票、最终发票、领事发票等）。但是，最终发票、领事发票等）。但是，“临