第七章租赁与信托

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1、1 第七章租赁和信托 2租赁和信托n第一节：租赁的基本概念n第二节：银行租赁业务的种类n第三节：租赁合同与租金n第四节：信托业务n案 例：中信银行信托贷款型人民币理财产品面世3第一节 租赁的基本概念n一、租赁的历史发展n二、现代租赁的概念和意义n三、租赁与其他信用形式的比较n四、银行开展租赁业务的意义 4一、租赁的历史发展 租赁是指以收取租金为条件出让物件使用权的经济行为。租赁属于广义信用的范畴，其基本特征是所有权和使用权的分离。n古代租赁： 产生于原始社会末期生产力发展水平十分低下、商品交换很不发达的条件下。实物信用，双方交换交换使用物件，以满足对物件使用价值的需要。租赁物主要有土地、房屋、

2、农具、船只等。 虽然体现了所有权与使用权分离这一租赁的基本特征，但只是原始实物信用的一种不完整的形态。n传统租赁：双方采取契约方式确定权利和义务，租赁目的是使用设备本身，一般只租不售。n现代租赁：融资与融物相结合，以融资为主要目的的租赁。5二、现代租赁的概念和意义n概念：也称金融租赁或融资租赁。以“融物”的形式进行“融资”。n承租人为了进行设备投资而进行租赁，对设备有完全自主使用权。n承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权n租赁物是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备n融资租赁的期限较长 6二、现代租赁的概念和意义n意义n有利于提高企业

3、的资金流动性和资本利润率n避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新n可减少通货膨胀给企业造成的损失n可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广7三、租赁与其他信用形式的比较n1、现代租赁与银行贷款的比较、现代租赁与银行贷款的比较（1）租赁是租赁信用，标的是设备，贷款是银行信用，标的是资金。（2）租赁是一种完全融资，贷款是一种不完全融资。（3）租赁不是企业负债，贷款是企业对银行的负债。82、现代租赁与分期付款的比较、现代租赁与分期付款的比较（1）两者都是分期支付。（2）租赁是租赁信用；分期付款是商业信用。（3）承租人在租赁期内只得到设备的使用权；分期付款一开始就是所有权的交易。（4）租赁中，承

4、租人与出租人签订的是租赁合同；分期付款买卖双方签订的是购货合同。（5）在租赁中，设备的所有权和使用权分别属于出租人和承租人；分期付款中，设备的所有权和使用权都属于购货方。（6）承租人不设资产账户；分期付款属于所有权的转移，买方在会计处理上必须设置相应的资产账户，并提取折旧，按买卖交易统一纳税。9四、银行开展租赁业务的意义n为商业银行提供了新的融资渠道n有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险，n也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间。10第二节 银行租赁业务的种类n一、经营性租赁n二、融资性租赁n三、杠杆租赁11一、经营性租赁n概念n出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负

5、责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等n主要特点n租赁关系简单n承租人是不特定的复数n租赁目的主要是为短期使用设备n租金支付具有不完全支付性n租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备n租赁物的选择是由出租人决定的n租赁物的使用有一定的限制条件n租期一般比较短12二、融资性租赁n1、主要特征n所有权和使用权分离n租金分期归流n资金与物资运动紧密结合n2、主要形式n直接租赁、转租赁和回租租赁n单一投资租赁和杠杆租赁n国内租赁和国际租赁n动产租赁和不动产租赁n企业租赁，混合租赁，厂商租赁13融资租赁与经营租赁的区别区别经营租赁融资租赁交易性质双边交易多边交易承租

6、人不特定的复数特定的单数承租目的主要是短期使用融资租金不足支付、租金较高完全付清设备通用设备或技术更新快的设备一般是专用设备设备选择由出租人决定承租人使用限制有无租期较短较长期满设备处理退回留购、续租或退回合同可撤销不可撤销维修和保养由出租人负责由承租人负责14 2、主要形式n直接租赁、转租赁和回租租赁n单一投资租赁和杠杆租赁n国内租赁和国际租赁n动产租赁和不动产租赁n企业租赁，混合租赁，厂商租赁15三、杠杆租赁n意义n对出租人来说n只须提供设备价款20%40%的资金，就可以获得设备所有权，享受全部的所有权利益，获得设备残值收入和投资的税收优惠，如投资税收减免和加速折旧等n对于承租人来说n出租