演承兑汇票操作示文稿1

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1、2011.10财务部（李）编制财务部（李）编制概念：概念：传奇加速器传奇加速器 传奇辅助傲月简单冰狼赤月盒子暗传奇辅助傲月简单冰狼赤月盒子暗龙漂移过任何登录器龙漂移过任何登录器 银行承兑汇票（银行承兑汇票（Banks Acceptance Bill)是由在承兑银行开是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票、向开户银行申请并经银行审查同意承立存款账户的存款人出票、向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人兑的，保证在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。的票据。 银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中，银行承兑

2、汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑承兑”字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。 由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出借给企业，因此，企业必须交纳一定的手续费。借给企业，因此，

3、企业必须交纳一定的手续费。这里这里 ，银行是第一责任人，而出，银行是第一责任人，而出票人则只负第二手责任。以银行承兑票据作为交易对象的市场即为银行承兑票据票人则只负第二手责任。以银行承兑票据作为交易对象的市场即为银行承兑票据市场。市场。 承兑人（银行）对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并承兑人（银行）对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人（银行）负有无条件支付的责任。金额，承兑人（银行）负有无条件支付的责任。 1.

4、0银行承兑汇票的概念1.1银行承兑汇票的特点1）无金额起点限制。（单张最高）无金额起点限制。（单张最高1000万元整万元整）2）银行是主债务人。）银行是主债务人。3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5）付款）付款期限最长期限最长6个月个月。6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。）持票人在汇

5、票到期日前可以持票到银行办理贴现。7）汇票有效期内可以转让。）汇票有效期内可以转让。8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。得资金。9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。）持票人可持未到期的银行承兑汇票通

6、过背书转让给其他债权人。10）只用于单位与单位之间，只能转账，不能支取现金。）只用于单位与单位之间，只能转账，不能支取现金。11）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）1.2银行承兑汇票的相关规则1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月； 提示付款期限自汇票到期日起10日内。3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支付）4）承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费承兑手续费，承兑手续费每笔不足十元的，

7、按十元计收。 5）收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。 6）承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外，应根据承兑协议规定，将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户，作逾期贷款处理，

8、对承兑申请人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。1.3承兑汇票申请条件与提供的资料申请条件申请条件：1、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；2、在银行开立存款账户；3、资信状况良好，近两年在本银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。4、具有支付汇票金额的可靠资金来源；5、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式，禁止办理无商品交易的银行承兑汇票 。提供资料：提供资料：1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；2、

9、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件；5、以及银行要求提供的其他资料。1.4什么是保证金和敞口风险 办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金（ 票面金额的100%30%之间 ），一般不低于30%比例，收取企业保证金后的差额部分（敞口风险），应当按银行授信相关的要求，签订银行承兑协议和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记； 对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票

10、保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。1.5审查批准后，企业与银行签订承兑协议 承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本本,信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交银行会计部门。联交银行会计部门。签发银行承兑汇票对于银行的意义：签发银行承兑汇票对于银行的意义： 正

11、面意义正面意义 手续费收入：正常按票面金额手续费收入：正常按票面金额1计收，具体参照各银行收费标准；计收，具体参照各银行收费标准； 吸收保证金存款；吸收保证金存款； 属于表外，缓和信贷资金压力。属于表外，缓和信贷资金压力。 负面意义负面意义 信用风险，出现不良贷款（帮企业垫款）。信用风险，出现不良贷款（帮企业垫款）。银行承兑协议样式如下：2.0银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第一联银行承兑汇票第一联2.1银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第二联银行承兑汇票第二联2.2银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第二联银行承兑汇票第二联(背面背面)2.3银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第三联银行承兑汇票第三联2.4银

12、行承兑汇票绝对记载事项 根据根据票据法票据法和和支付结算办法支付结算办法的规定，签发银行承兑的规定，签发银行承兑汇票汇票必须记载必须记载下列事项：下列事项： 1 1）表明）表明 银行承兑汇票银行承兑汇票 的字样。的字样。 2 2）无条件支付的委托。）无条件支付的委托。 3 3）确定的金额。）确定的金额。 4 4）付款人名称。）付款人名称。 5 5）收款人名称。）收款人名称。 6 6）出票日期）出票日期 7 7）出票人签章。）出票人签章。 欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。付款人付款人名称名称出票日期出票日期表明表明“银行承兑汇银行承兑汇

13、票票”的字样的字样收款人收款人名称名称出票出票金额金额无条件无条件支付的支付的承诺承诺出票人签章出票人签章票样银行承兑汇票-流程图3.0当事人及流转过程中的注意事项签章一致性：签章一致性：银行承兑汇票的出票人和银行承兑人在票据上的签章，应银行承兑汇票的出票人和银行承兑人在票据上的签章，应为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章，出票人在票据上的签章不符上述规定的，票据无效。章，出票人在票据上的签章不符上述规定的，票据无效。背书及要求：背书及要求：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票背书是指在票据

14、背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，粘附于票据凭证上。粘贴单上的第一记载人，应当在汇票和粘贴单的粘粘附于票据凭证上。粘贴单上的第一记载人，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章。粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位名称要完全一致。接处签章。粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位名称要完全一致。粘单必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。粘单必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。记名背书：记名背书：要求出票时明确记载收款人名称后，该收款人作为最初的持要求出票时明确记载收款人名称后，

15、该收款人作为最初的持票人，无论是作转让背书还是非转让背书，都必须记载被背书人名称。票人，无论是作转让背书还是非转让背书，都必须记载被背书人名称。3.1当事人及流转过程中的注意事项3.2当事人及流转过程中的注意事项3.3当事人及流转过程中的注意事项3.4流转过程中的失误及证明方式银行承兑汇票一旦出现失误之处，需要提供证明，明确责任银行承兑汇票一旦出现失误之处，需要提供证明，明确责任。 1、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。 2、背书的错误

16、。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事、背书的错误。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。正常收款。 3、背书的错误主要体现在以下几个方面、背书的错误主要体现在以下几个方面 ：单位签章错误，：单位签章错误，银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错误等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要误等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公章、财务专用章、法人章。章、财务专用章、法人章。3.4.1流转过程中的失误及证明方式3.4.2流转过程中的失误及证明方式3.4.3流转过程中的失误及证明方式3.4.4流转过程中的失误及证明方式3.4.5流转过程中的失误及证明方式3.4.6流转过程中的失误及证明方式3.4.7流转过程中的失误及证明方式3.4.8流转过程中的失误及证明方式3.4.9流转过程中的失误及证明方式