浅议ERP系统下物资管理的内部控制.doc
上传者：李十儿
2022-05-26 15:51:00上传
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浅议ERP系统下物资管理的内部控制
霍格丽 摘 要:文章阐述了物资管理的定义及物资的特点,以及物资管理内部的控制目标,同时对ERP系统下建立物资管理内部控制制度进行了分析。
关键词:ERP系统 物资管理 内部控制
中图分类号:F273.2 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)06-239-01
随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈,企业的经营风险和财务风险日益增加,建立健全的企业物资管理内部控制制度已经成为必然趋势。企业应该根据物资管理的特点,结合单位自身的经营管理实际,开发出一套切实可行的物资控制和核算程序。而ERP就是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统,该系统通过对信息进行充分整理、有效传递,使企业的资源在供、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理的配置与利用,从而实现对物资的有效管理,来降低企业生产成本,加速资金周转,进而促进企业盈利,达到提升企业的市场竞争能力的目的。
一、物资管理的定义及物资的特点
物资管理,是指企业在生产过程中,对本企业所需物资的采购、使用、储备等行为进行计划、组织和控制。物资属于流动资产,其特点是:它是一种有形资产;具有较强的流动性,在企业中经常处于不断耗用、购买或重置的过程中,具有较快的变现能力和明显的流动性;具有实效性和发生潜在损失的可能性。在正常的生产经营活动下,物资能够转换为其他资产,但长期不能耗用或销售的物资就有可能变为积压物资从而造成企业的损失。
二、物资管理内部控制目标
物资是企业的一种重要资产,其内部控制的主要目标是及时按质按量提供生产所需的各种物资,以最小的物资储备来达到最佳的供货状态,避免物资积压和缺料,合理组织供应,加强资金周转,保证生产活动的正常运行。在生产过程中,首先要确保生产运行和设备维修等所需的各类物资的正常供应,通过物资的信息化管理,加强生产物资的采购、供应和使用等各个环节的严格管理,降低生产成本和加速资金的周转。其次,对各种信息进行详细的统计分析,及早发现和改正生产物资管理中存在的各种问题,为物资管理提供及时的决策信息,从而进一步提高物资管理的科学性、先进性,以提高企业的经济和社会效益。
三、ERP系统下建立物资管理内部控制制度
1.岗位分工控制制度。企业应当建立物资管理的岗位责任制,明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务,确保相关部门和岗位职责分明,并保证不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督,杜绝徇私舞弊现象的发生。如:材料物资的请购、审批与执行;材料物资的采购、验收与付款;材料物资处置的申请、审批与执行;物资的保管与相关会计记录等不相容岗位不得由同一部门或者个人办理全过程业务。为确保内部控制程序的有效实施,在ERP系统中的各模块操作中,由系统管理员根据业务需要,对不同的部门和人员设定不同的工作权限。如有查看权、操作权和无介入权限等。操作权又分为制单、审核权,审核权又可以通过多级审核等方式来达到不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督的效果。
2.授权审批控制制度。企业应当对物资业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对相关业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。明确经办人员的职责范围和工作要求,严禁未经授权的机构
霍格丽 摘 要:文章阐述了物资管理的定义及物资的特点,以及物资管理内部的控制目标,同时对ERP系统下建立物资管理内部控制制度进行了分析。
关键词:ERP系统 物资管理 内部控制
中图分类号:F273.2 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)06-239-01
随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈,企业的经营风险和财务风险日益增加,建立健全的企业物资管理内部控制制度已经成为必然趋势。企业应该根据物资管理的特点,结合单位自身的经营管理实际,开发出一套切实可行的物资控制和核算程序。而ERP就是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统,该系统通过对信息进行充分整理、有效传递,使企业的资源在供、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理的配置与利用,从而实现对物资的有效管理,来降低企业生产成本,加速资金周转,进而促进企业盈利,达到提升企业的市场竞争能力的目的。
一、物资管理的定义及物资的特点
物资管理,是指企业在生产过程中,对本企业所需物资的采购、使用、储备等行为进行计划、组织和控制。物资属于流动资产,其特点是:它是一种有形资产;具有较强的流动性,在企业中经常处于不断耗用、购买或重置的过程中,具有较快的变现能力和明显的流动性;具有实效性和发生潜在损失的可能性。在正常的生产经营活动下,物资能够转换为其他资产,但长期不能耗用或销售的物资就有可能变为积压物资从而造成企业的损失。
二、物资管理内部控制目标
物资是企业的一种重要资产,其内部控制的主要目标是及时按质按量提供生产所需的各种物资,以最小的物资储备来达到最佳的供货状态,避免物资积压和缺料,合理组织供应,加强资金周转,保证生产活动的正常运行。在生产过程中,首先要确保生产运行和设备维修等所需的各类物资的正常供应,通过物资的信息化管理,加强生产物资的采购、供应和使用等各个环节的严格管理,降低生产成本和加速资金的周转。其次,对各种信息进行详细的统计分析,及早发现和改正生产物资管理中存在的各种问题,为物资管理提供及时的决策信息,从而进一步提高物资管理的科学性、先进性,以提高企业的经济和社会效益。
三、ERP系统下建立物资管理内部控制制度
1.岗位分工控制制度。企业应当建立物资管理的岗位责任制,明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务,确保相关部门和岗位职责分明,并保证不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督,杜绝徇私舞弊现象的发生。如:材料物资的请购、审批与执行;材料物资的采购、验收与付款;材料物资处置的申请、审批与执行;物资的保管与相关会计记录等不相容岗位不得由同一部门或者个人办理全过程业务。为确保内部控制程序的有效实施,在ERP系统中的各模块操作中,由系统管理员根据业务需要,对不同的部门和人员设定不同的工作权限。如有查看权、操作权和无介入权限等。操作权又分为制单、审核权,审核权又可以通过多级审核等方式来达到不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督的效果。
2.授权审批控制制度。企业应当对物资业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对相关业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。明确经办人员的职责范围和工作要求,严禁未经授权的机构
