建立防治“小金库”长效机制的实施方案.doc

建立防治“小金库”长效机制的实施方案
建立防治“小金库”长效机制的实施方案
建立防治“小金库”长效机制的实施方案
成立防治“小金库”长效体制的实施方案
为稳固我区“小金库”专项治理工作收效，严格履行“收支
两条线”财政估算管理原则，加强行政事业单位行政性事业性收
费管理，预防违法违规行为发生，现根据《估算法》《会计法》
《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》及《现金管理暂行
条例》等财经法律法例相关规定，成立健全“小金库”治理长效
体制，拟订方案如下：
一、目标任务
按照标本兼治、纠建并举的原则，全面总结“小金库”治理
工作经验，深入解析产生“小金库”问题的原因，逐步成立从源
头上防治“小金库”的长效体制。
二、主要内容
（一）严格履行国家相关规定。
单位所有收入必须全额上缴财政，严禁将收入直接用于单位
公用经费支出和员工奖金、福利等支出。
（二）单位各项收入要按规定实时缴入国库或财政专户，任
何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
（三）征收单位必须按规定使用财政部门统一制发的收费、
罚没、捐献等单据，严禁违规使用不合法单据或私开虚假单据，
严禁不开具单据就向被征收单位收费。
（四）严格履行财政收入单据领购、使用、核销登记制度，
充散发挥财政单据在收入管理中“以票管收、以票促收”的源头
管控作用。
（五）加强财政性资本核算管理。
成立健全内部管理和核算制度，单位所有财务收支、核算工
作必须归入单位财务部门统一核算管理，单位内部其他任何部门
不得私自建立账外账、“小金库”。
（六）严格账户管理。
必须按照规范程序开立、更改银行账户，严格履行开立批准
审批程序，未经批准不得私自开立银行账户或更改账户性质，不
得将***存在财务人员或许其他个人账户上。严禁将除国家规定
以外的财政性资本转入工会、学会、协会等账户。
建立防治“小金库”长效机制的实施方案
建立防治“小金库”长效机制的实施方案
建立防治“小金库”长效机制的实施方案
（七）严格现金管理。
凡不属于现金结算范围的款项或超过现金结算起点的经济业
务活动，一律经过银行转账结算。严禁将本单位收入的现金，转
由其他单位或个人名义存储；严禁用不切合财务制度的凭据顶替
库存现金；严禁利用本单位银行账户为其他单位或个人存入或支
取现金；严禁编造用途套取现金。
（八）完善财产办理制度。
加强经营性固定财产管理，严禁经过财产出租、出借、处理
获取利润并转移资本建立“小金库”。严禁各部门各单位利用下