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税法
税收实体法的应用和违反税法行为认定
1、教学目的与要求
通过本章的学****要求掌握我国税法规定的主要税种及其基本内容，并能熟练计算，掌握我国税收程序法和发票管理的有关规定。
2、教学重点与难点
3、计 划 课 时 数
4 课 时
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经济法
第一节税法概述
一、税法的概念和特征
（一）税法的概念
（二）税法的法律特征
1、税法是属于公法性质的部门法
2、税法是制定法
3、税法是行为法
4、税法是运用综合性调整手段的综合部门法
5、税法表现形式的多样性
（三）税法的规范特征
1、税法是以强制性规范为主组成的
2、税法规范结构的严谨性和统一性
3、税法规范体现了实体性与程序性的统一
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经济法
二、税收法制的基本原则
（一）税收法定的原则
（二）税收公平的原则
（三）税收效率原则
（四）实质课税原则
三、税收法律关系
1、权利主体
2、权利客体
3、税收法律关系的内容
四、税法的分类
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
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（二）按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
（三）按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法
（四）按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央(收入)税法和地方(收入)税法
（五）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等
五、税法构成要素
（一）纳税义务人
（二）征税对象
（三）税目
（四）税率
1、定额税率
2、比例税率
3、累进税率
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（五）计税依据：是计算应纳税额的根据
（六）纳税环节
（七）纳税地点
（八）减税免税
（九）罚则
六、税务代理
（一）税务代理的种类
1．根据税务代理关系产生的环节，税务代理可分为直接税务代理和复税务代理
2．根据税务代理事项的性质，税务代理可分为一般税务代理、会计业务代理、税务诉讼代理和税务咨询
3．根据税务代理关系持续的时间，税务代理可分为临时税务代理和常年税务代理
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（二）税务代理的原则
1.依法代理原则
2.自愿有偿原则
3.客观公正原则
4.严格管理原则
（三）税务代理的业务范围
1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
2．办理发票领购手续
3．办理纳税申报或扣缴税款报告
4．代理涉税行政复议
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第二节 税收实体法
一、增值税
二、消费税
三、营业税
四、关税
五、企业所得税
六、外商投资企业和外国企业所得税
七、个人所得税
八、土地增值税
九、印花税
十、契税
十一、房产税
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第三节 税收征收管理法
一、税收征收管理概述
二、 税务管理
（一）税务登记
1．开业税务登记
2．变更税务登记
3．注销税务登记
（二）帐簿、凭证管理
1．帐薄、凭证的概念
2．设置账簿的范围
3．账簿、凭证的保存和管理
4．发票的使用和管理
（三）纳税申报
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三、税款征收
（一）税款征收方式
1．查账征收
2．核定征收
（1）核定征收
（2）查验征收
（3）定期定额征收
3．代扣代缴、代收代缴征收
（二）税收保全措施和强制执行措施
（三）纳税期限与延期纳税
四、税务检查
（一）税务检查权
1、查帐权
2、场地检查权
3、责成提供资料权
4、询问权
5、在交通和邮政企业的查实权
6、查核存款账户权
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（二）税务机关在税务检查中的义务
1、税务机关派出人员在实施检查时，必须出示有效证件
2、检查所查阅的资料或所询问的话题，必须与纳税有关；查询所得资料，不得用于税收以外的用途
3、特殊检查行为必须征得县税务局（分局）局长的批准，或征得有关部门的核准
4、税务机关在检查时应为纳税人保守秘密
（三）相对人在税务检查中的权利和义务
1、相对人在检查中的义务是与税务机关所享有的权利相对应的，以保证税务机关全面、有效地履行检查职责为前提
2、相对人在税务检查中除必须履行上述义务外，也享有一定的权利
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