XX企业财务解析计划学习的报告计划.docx

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最新公司财务解析报告范文
一、公司财务解析报告是对公司经营状况、资本运作的综合归纳和高度反应。
主要会计数据纲领
基本财务情况解析
估算达成情况及解析
重要问题综述及建议
1.主要会计数据纲领
(单位：万元)
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2.基本财务情况解析
2-1财产状况截止2011年3月31日，公司总财产亿元。
2-1-1财产组成
公司总财产的组成为：流动财产亿元，长久投资亿元，固定财产净值亿元，无形财产
及其他财产亿元。主要组成内容如下：
(1)流动财产：钱币资本亿元，其他钱币资本6140万元，短期投资净值亿元，应收单据
2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
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长久投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。
固定财产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房子净值2932万元。
无形财产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。
长久待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2财产质量
钱币性财产：由钱币资本、其他钱币资本、短期投资、应收单据组成，合计亿元，具备优秀的付现能力和偿还债务能力。
长久性经营财产：由XXXXX组成，合计亿元，能提供长久的稳定的现金流。
短期性经营财产：由工程施工组成，合计6617万元，能在短期内转变为钱币性财产并获得一定利润。
保值增值性好的长久投资：由XXXX与XXXX的股权投资组成，合计亿元，不单有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展拥有重要作用。
以上四类财产总计亿元，占总财产的90%，说明公司现有的财产拥有优秀的质量。
2-2欠债状况
截止2011年3月31日，公司欠债总额亿元，主要组成为：短期借钱(含今年到期的长
期借钱)亿元，长久借钱5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
当前贷款规模为亿元，短期借钱占欠债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。
联合公司现有亿元的钱币资本量来看，财务风险不大。
当前公司财产欠债率为%，自有资本与举债资本基本平衡。
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2-3经营状况及改动原因
扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同
期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。改动原因按利润组成的主要项
目解析如下：
2-3-1主营业务收入
本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因：
(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，详尽解析详见“重要问题综述
4-1”。
工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期动工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
经过上述解析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX
项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度
为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本组成，
解析如下：
(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX
计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因
素影响数为117万元。
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(2)工程成本16