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浅谈国有企业财务战略中纳税策略的应用
摘 要 当前,企业发展虽然欣欣向荣,但也面临各种危机。其中,纳税方面的问题较为突出。纳税筹划对国有企业的发展有较大影响。本文从国有企业财务战略的角度出发,对纳税筹划工作展开具体探讨,分析财务战略与纳税筹划之间的关系,然后提出能够有效解决国有企业纳税筹划问题的相关策略,以此促进国有企业持续发展。
关键词 国有企业 财务战略 纳税筹划
国有企业在纳税筹划方面存在一定的不足,甚至部分国有企业的人员未能真正理解纳税筹划的具体含义,以致在纳税筹划方面缺乏前瞻性,使部分国有企业出现偷税、漏税的现象,或者将短期税负的减少作为纳税筹划的目标,影响了国有企业的长期利益。因此,如何在财务战略视角下具体实施纳税筹划就显得极为重要。
一、国有企业中财务战略与纳税筹划
(一)国有企业中财务战略的特征
国有企业中的财务战略是指在企业发展过程中,为了增强企业财务方面的优势,在对影响企业发展的内外部因素与资金流动进行有效分析之后,对企业进行长期性、全局性的一个规划。国有企业的财务战略一般具有全局性、长期性和创造性的特点。国有企业财务战略的制定要综合整个企业的资金流动,也就是投资、筹资以及经营活动中产生的现金流量,其应具有长远性和全局性的特征,要将企业发展的各项因素都考虑进去,从而真正制定一个有利于国有企业可持续发展的战略。国有企业财务战略一经制定就需要严格按照规定来实施,因为财务战略一经制定,将会在未来很长一段时间内对企业的财务活动产生重大影响,所以在制定国有企业的财务战略时,必须将所有因素都考虑进去,如资金流动状态、社会发展趋势、国家政策以及不断变化的市场竞争环境。国有企业中制定出来的财务战略对企业内部的财务活动具有导向作用,在财务战略制定出来后,企业内部的一切财务活动都要紧紧围绕这个战略来运行,企业内部的一切财务活动都需要以制定出的财务战略为导向;同时,此战略也将成为国有企业未来一段时间的财务活动的行动指南。在现在的市场经济环境下,财务活动不再是企业局部范围内的活动,财务活动往往关系着企业生产经营、并购重组、破产清算等。
(二)国有企业纳税筹划的含义
纳税筹划不是偷税、漏税、逃税,更不是违法行为。国有企业进行纳税筹划为的是能够有效避税、节税,从而减少成本支出,增加企业利益。国有企业内部实施纳税筹划实际上就是为了有效规避税收陷阱,以此减轻企业的负担。在国有企业中,对于公司的筹建、内部审计、财会体系的建立等都会用到纳税筹划;同样,就算是注销公司,如果能够合理地进行纳税筹划,也能起到减少注销公司所耗费的资金成本。对于并购重组工作而言,良好的纳税筹划方案如果得到了有效实施与贯彻,将会节约很大一部分的并购重组成本。国有企业如果能够制定出一个良好的纳税筹划方案,对国有企业的发展建设也会起到较大的帮助。
(三)财务战略与纳税筹划之间的关系
财务战略对企业内部的财务活动具有统筹全局的作用,纳税筹划也只有在财务战略的领导下才能有效发挥作用。国有企业中财务战略决定着纳税筹划活动的具体方向和实施力度,同样,纳税筹划也影响着企业财务战略的制定,但绝不是起着决定性作用的。财务战略的制定需要考虑国有企业发展的各个因素,如企业内部财务问题、经营策划问题、外部市场因素以及国家发展