财务部出纳标准工作程序.docx
上传者：会笑的眼睛
2022-06-25 09:26:45上传
DOCX文件
1.36 MB
Updated by Jack on December 25,2020 at 10:00 am
财务部出纳标准工作程序
出纳标准工作程序
审核报销，差旅费，银行付款，工程付款等单据。
为厉行节约，严格控制财务费用支出，各种业务开支均采取事前计划、事后审批制度。
每月25号催缴各部门填报下月的用款计划明细表。
严格审核各部门所填写的报销单，差旅费报销单，银行付款申请单，工程付款申请单(查看本次付款跟付款进度，累计付款金额是否一致，是否开发票，是否代扣税费，代扣水电费)，运输付款申请单（运输方式）及现金借款单.针对手续不完整的单据:如日期、收款单位、付款用途、金额及付款方式（本票、支票、电汇等）、帐号、开户行、附件数量，任务栏等填写不明确的,均退回经办人重新填写.
未经出纳确认，会计审核，主管领导，总经理签字的所有单据,一律不予办理。（领导外出办公时,因特殊情况急于付款的单据,可以以电话形式上报主管领导、总经理,经同意后，方可付款.）
根据各部门填报的差旅费报销单,按每人工作职务依次填写补助费用。
检查收取的增值税发票：
增值税专用发票从开票日到申请付款（报销）日是否超过80天.
审核开票内容中购货单位（本公司）各项目正确、完整及金额的准确性，特别注意购货单位名称、纳税人识别号、电话、开户行及帐号是否与本公司在税务局登记的开票资料一字不差；销货单位内容完整并盖有销货单位的发票专用章，收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人签章。以上如有任何一项不符合,均将发票退回给报销人,令销货单位重开后再给予付款。
日常采购用品报销时查看是否附有材料申购单、入库单、是否完整填写入库单各项目，如数量、单价、购物地点及总金额合计并有制票及保管人签字。
查看粘贴原始票据：
票据要按归类在“报销单据粘贴单”上由左向右用胶水依次整齐有序粘贴；
票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行；
粘贴的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感，手感平整。
8、 出差取得的票据是否按出差差次再按内容归类，非出差取得的发票按内容归类。
审核无误的单据，及时准确认真填写各种银行结算业务申请书、转账支票、进帐单及现金的发放。
每日清点现金,逐笔填写现金日记帐、银行日记帐,保证帐款相符。
严格执行库存现金限额，超出部分及时送存银行填写现金存款凭条。
如库存现金不足，填写现金支票确保及时给予用款人借款及付款。（借款金额超过2000元人民币，需提前1～2个工作日通知出纳，以确保及时支付）
外管局结汇：提供填写境内机构外债签约情况表、境内机构外债变动反馈表、外债登记证
填写结汇申请单。
填写资本项目外汇业务申请表.
填写结汇资金用途明细清单.
填写外债结汇申请单。逐笔填写每家需付款的单位，金额，资金用途，开户行，账号等（两份）还需复印合同或发票复印件。
登陆交行网银,打印出结汇后的银行付款明细表。
提供“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”
到银行打印外债余额表,经外管局审核无误后，去交行国际业务部结***民币，方可支付所有款项。
去银行付款，拿回单（交行、工行
财务部出纳标准工作程序
出纳标准工作程序
审核报销，差旅费，银行付款，工程付款等单据。
为厉行节约，严格控制财务费用支出，各种业务开支均采取事前计划、事后审批制度。
每月25号催缴各部门填报下月的用款计划明细表。
严格审核各部门所填写的报销单，差旅费报销单，银行付款申请单，工程付款申请单(查看本次付款跟付款进度，累计付款金额是否一致，是否开发票，是否代扣税费，代扣水电费)，运输付款申请单（运输方式）及现金借款单.针对手续不完整的单据:如日期、收款单位、付款用途、金额及付款方式（本票、支票、电汇等）、帐号、开户行、附件数量，任务栏等填写不明确的,均退回经办人重新填写.
未经出纳确认，会计审核，主管领导，总经理签字的所有单据,一律不予办理。（领导外出办公时,因特殊情况急于付款的单据,可以以电话形式上报主管领导、总经理,经同意后，方可付款.）
根据各部门填报的差旅费报销单,按每人工作职务依次填写补助费用。
检查收取的增值税发票：
增值税专用发票从开票日到申请付款（报销）日是否超过80天.
审核开票内容中购货单位（本公司）各项目正确、完整及金额的准确性，特别注意购货单位名称、纳税人识别号、电话、开户行及帐号是否与本公司在税务局登记的开票资料一字不差；销货单位内容完整并盖有销货单位的发票专用章，收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人签章。以上如有任何一项不符合,均将发票退回给报销人,令销货单位重开后再给予付款。
日常采购用品报销时查看是否附有材料申购单、入库单、是否完整填写入库单各项目，如数量、单价、购物地点及总金额合计并有制票及保管人签字。
查看粘贴原始票据：
票据要按归类在“报销单据粘贴单”上由左向右用胶水依次整齐有序粘贴；
票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行；
粘贴的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感，手感平整。
8、 出差取得的票据是否按出差差次再按内容归类，非出差取得的发票按内容归类。
审核无误的单据，及时准确认真填写各种银行结算业务申请书、转账支票、进帐单及现金的发放。
每日清点现金,逐笔填写现金日记帐、银行日记帐,保证帐款相符。
严格执行库存现金限额，超出部分及时送存银行填写现金存款凭条。
如库存现金不足，填写现金支票确保及时给予用款人借款及付款。（借款金额超过2000元人民币，需提前1～2个工作日通知出纳，以确保及时支付）
外管局结汇：提供填写境内机构外债签约情况表、境内机构外债变动反馈表、外债登记证
填写结汇申请单。
填写资本项目外汇业务申请表.
填写结汇资金用途明细清单.
填写外债结汇申请单。逐笔填写每家需付款的单位，金额，资金用途，开户行，账号等（两份）还需复印合同或发票复印件。
登陆交行网银,打印出结汇后的银行付款明细表。
提供“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”
到银行打印外债余额表,经外管局审核无误后，去交行国际业务部结***民币，方可支付所有款项。
去银行付款，拿回单（交行、工行
财务部出纳标准工作程序
