会计学课程实验(参考答案)胡北忠

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1、 会计学课程实验（参考答案）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编60实验1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金 额：8000.00 用 途：备用单位主管： 会计： 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟元整百十万千百十元角分¥800000用途 备用 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核：

2、记账：借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号)2-1 万丰市宏伟有限公司 借 款 凭 单 NO：20081004 2008年12月2日借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款事由开会借款金额（大写）伍仟元整.部门负责人批示同意.借款人签 章王新付款方式现金部门负责人签章财务负责人审核意见同意.借:其他应收款王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)3-1 借:应交税费未交增值税 153000 应交城建税 10710 应交教育费附加 4590 贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票

3、 发 票 联 购 货单 位名 称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处13000068643密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合 计¥1620000017¥2754000价税合计（大写）×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ¥：189540.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人

4、登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12月2日 No 0063471销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入乙产品 162000 应交税费应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号)5-1借：原材料A材料 160000 B材料 260000 应交税费应交增值税（进项税额）68000 贷:银行存款 488000 (银付字第3号)6-1借：财务费用手续费 30其他货币资金银行汇票存款100000贷:银行存款

5、100030 (银付字第4号)7-1借：财务费用手续费 50贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月日地点月日地点天 数标准金 额附件10 张1128万丰市122重庆53015010004001201670合 计15010004001201670合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人： 借：管理费用差旅费 1670 贷：库存现金 1670

6、(现付字第2号)9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件20050010000000171700000合 计¥1000000017¥1700000价税合计（大写）×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ¥： 117

7、000.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月6日 No 0063472销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：预收账款安顺农机公司 117000 贷:主营业务收入甲产品 100000 应交税费应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)借：银行存款 107000 贷: 预收账款安顺农机公司 107000 (银收字第1号)（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10-1借：银行存款

8、2000000 贷:短期借款工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)11-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金 额：12000.00 用 途：培训费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟元整百十万千百十元角分¥1200000用途：培训费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借

9、：管理费用培训费 12000 贷：银行存款 12000 (银付字第6号)12-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金 额：7020.00 用 途：养路费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟零贰拾元整百十万千百十元角分¥702000用途 养路费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：

10、管理费用其他费用 7020 贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1借：固定资产机器设备 60350 贷：银行存款 60350 (银付字第8号) 14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件100050050000000178500000合 计¥50

11、00000017¥8500000价税合计（大写）×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ¥：585000.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：应收账款南宁农机公司 585000 贷:主营业务收入甲产品 500000 应交税费应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)借：应收账款南宁农