财务报表第六七章

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1、第六章 成长企业的财务状况概述第一节 成长企业的财务表现1.经营活动的财务表现 企业的有形资源在增加，产品服务有一定的市场份额，产片销量上升，企业经营活动现金流量流入流出也表现出流入流出都进入增长状态。 成长型中小企业战略管理意识加强，特别是财务战略意识加强 专业化经营成为成长型中小企业的主流经营战略，在市场竞争中逐渐强调差异化竞争策略。 制度化管理的推行以及企业研发投入的增加会使企业成本费用增加、设备投入增加、管理成本升高。2.投资活动的财务表现 企业投资活动在成熟期和成长期表现为内涵投资和外延投资 主要投资于技术改造、健全管理制度、提高内部管理水平、员工培训，增强企业发展后劲的内涵式投资成

2、为中小型企业投资的主流。 外延式投资多与其主营业务具有战略一致性的投资3.融资活动的财务表现 生产规模扩大必然导致对外部资金的需求 银行、私募基金、风险投资、股票融资 资本结构反映了企业对财务风险的偏好程度第二节 从企业财务报表中发现财务风险1.经营风险 企业的整体水平不高，表面繁荣的假象、资金短缺，财务风险相对较高2.投资风险 投资本身具有风险3.融资风险 注意融资资金的使用平衡和规划、在没有资金保障下，投资和经营都需要谨慎，加强偿债能力管理 第七章 资产负债表分析资产负债表能准确的表明l拥有什么资产（资产）l对外承担什么债务（债务）l所有者的权益 第一节 资产负债表项目分析资产:企业过去的

3、交易或事项形成的、已拥有或者控制的、 预期会给企业带来经济利益的资源。 注意：不能用货币计量的经济资源不能构成企业资产。1.货币资金 货币资金越多反映出企业的管理问题，如投资渠道单一、资产利用率低下、赢利能力差等问题。2.应收账款 应控制应收账款的账龄，根据不同客户建立不同的应收账款政策 3.预付账款 预付账款是供应商对企业资金的无偿占用，企业应该严格管理预付账款的数量、规模和周期。4.存货商品、半成品、在产品、原材料、辅料 5.长期股权投资风险大6.固定资产类固定资产、固定资产清理、工程资产清理、工程物资和在建工程二、负债项目分析负债是企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业

4、 的现时义务。负债项目：短期借款、应付账款、预收款项、长期借款、长期应付款三、所有者权益项目分析企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益来源包括：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益所有者权益：1.实收资本 2.未分配利润 第二节资产负债表结构分析比率相对值=部分/总体同比 总体构成情况环比 前后年度的变化情况资产负债表中重要项目结构及变动的管理含义（1）货币资金占比低，正常经营能力和支付能力减弱、风险较高；占比高，企业的资金就会限制，获利能力低下，货币资金的使用率低下（2）应收账款反映企业流动资产的周转速度占比高，资金周转变慢（3）预收账款供应商无偿占有企业资产的一种方