第3章 消费税法
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1、税税 法法一、消费税基本原理一、消费税基本原理 二、纳税义务人二、纳税义务人 三、征税范围三、征税范围 四、税目与税率四、税目与税率 五、计税依据五、计税依据 六、应纳税额的计算六、应纳税额的计算 主要内容主要内容七、出口应税消费品退（免）税七、出口应税消费品退（免）税 八、征收管理八、征收管理 主要内容主要内容(一一) 掌握层次掌握层次 1. 应纳税额计算应纳税额计算 2. 自产自用应税消费品税务处理自产自用应税消费品税务处理 3. 委托加工应税消费品税务处理委托加工应税消费品税务处理 4. 进口应税消费品应纳税额计算进口应税消费品应纳税额计算 (二二) 熟悉层次熟悉层次 1. 税目及税率税
2、目及税率 2. 兼营不同税率应税消费品的税务处理兼营不同税率应税消费品的税务处理 3. 出口应税消费品退（免）税出口应税消费品退（免）税 (三三)了解层次了解层次 1. 纳税义务人纳税义务人 2. 纳税义务发生时间与纳税期限纳税义务发生时间与纳税期限 3. 纳税地点与纳税申报纳税地点与纳税申报 消费税也是我国比较大的一个流转税种，属于税法课程的消费税也是我国比较大的一个流转税种，属于税法课程的重点章节，从考试题型来看，一般除客观题型以外，计算题重点章节，从考试题型来看，一般除客观题型以外，计算题、综合题也一定会涉及，但往往与其它相关税种、综合题也一定会涉及，但往往与其它相关税种( (比如增值税
3、比如增值税) )结合出题。要求大家熟悉消费税的税目及税率、出口应税消结合出题。要求大家熟悉消费税的税目及税率、出口应税消费品的退免税；掌握应纳税额的计算、自产自用应税消费品费品的退免税；掌握应纳税额的计算、自产自用应税消费品的税务处理、委托加工应税消费品的税务处理以及进口消费的税务处理、委托加工应税消费品的税务处理以及进口消费税的计算。税的计算。 本章今年变化：本章今年变化：1.1.卷烟在批发环节加征一道从价税卷烟在批发环节加征一道从价税 2. 2.调整生产环节卷烟、雪茄烟的消费税税率调整生产环节卷烟、雪茄烟的消费税税率 3. 3.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法增加白酒消费税最低计税价
4、格核定管理办法 增值税和消费税的区别：增值税和消费税的区别： 1. 1.征税范围不同。增值税征收范围是对于销售和进口的货物；征税范围不同。增值税征收范围是对于销售和进口的货物；消费税的范围仅限于应税消费品。消费税的范围仅限于应税消费品。 2.2.两者与价格的关系不同。增值税是价外税两者与价格的关系不同。增值税是价外税; ;消费税是价内消费税是价内税。税。 3.3.纳税环节不同。增值税是在货物所有的流转环节道道征收；纳税环节不同。增值税是在货物所有的流转环节道道征收；消费税是单一环节征收。消费税是单一环节征收。 4.4.计税方法不同。增值税是划分两类纳税人。一般纳税人是购计税方法不同。增值税是划
