财务管理 第一章 认知财务管理

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1、中级会计师资格考试中级会计师资格考试财务管理财务管理教材变化及考点教材变化及考点一、2013版教材共计十章，分别为：第一部分：基础知识 第一章 总论 第二章 财务管理基础第二部分：财务管理各环节 第三章 预算管理 第四、五章 筹资管理 第六章 投资管理 第七章 营运资金管理 第八章 成本管理 第九章 收入与分配管理第三部分：综合分析：第十章 财务分析与评价二、考试难易度分析：（分为三个层次）二、考试难易度分析：（分为三个层次） 1、难度较低：第一章难度较低：第一章 总论总论 第四章第四章 筹资管理（上）筹资管理（上）2、难度中等：难度中等： 第三章第三章 预算管理预算管理 第七章第七章 营运资

2、金管理营运资金管理 第九章第九章 收入与分配管理收入与分配管理 第十章第十章 财务分析与评价财务分析与评价3、难度较高：难度较高： 第二章第二章 财务管理基础财务管理基础 第五章第五章 筹资管理（下）筹资管理（下） 第六章第六章 投资管理投资管理 第八章第八章 成本管理成本管理中级会计师资格考试中级会计师资格考试财务管理财务管理题型与试题特点：题型与试题特点：一、题型与分值一、题型与分值二、近年来试题基本特点二、近年来试题基本特点1.围绕大纲和考试用书命题，难度不大，内容不会超围绕大纲和考试用书命题，难度不大，内容不会超出教材范围。出教材范围。2.注重实务操作，兼顾理论知识注重实务操作，兼顾理

3、论知识3.量大、面广、综合性强量大、面广、综合性强4.客观题点多面广，主观题灵活多样客观题点多面广，主观题灵活多样项目项目单选题单选题多选题多选题判断题判断题计算题计算题综合题综合题合计合计题量题量25题题10题题10题题4题题2题题51分值分值25分分20分分10分分20分分25分分100第一章 认知财务管理财务管理财务管理课程教学目标课程教学目标n通过本课程的学习，使学生全面掌握现通过本课程的学习，使学生全面掌握现代企业（公司）财务管理的基本概念、代企业（公司）财务管理的基本概念、基本理论和基本技能，掌握企业财务预基本理论和基本技能，掌握企业财务预测、财务决策的基本方法，培养学生分测、财务

4、决策的基本方法，培养学生分析问题和解决问题的能力，为胜任经济析问题和解决问题的能力，为胜任经济管理工作应具备财务管理业务知识打下管理工作应具备财务管理业务知识打下坚实的基础。坚实的基础。 第一章第一章 总论总论n重点重点:n1财务活动的概念和企业财务管理的内财务活动的概念和企业财务管理的内容容 n2企业财务管理的目标企业财务管理的目标n3企业的理财环境及对财务管理的影响企业的理财环境及对财务管理的影响第一节第一节 财务管理概述财务管理概述n企业的财务活动企业的财务活动n企业的财务关系企业的财务关系n企业财务管理企业财务管理n企业财务与会计的区别和联系企业财务与会计的区别和联系一、财务管理的概念

5、n（一）、概念：（一）、概念：n财务管理财务管理就是从就是从资金运动资金运动（财务活动）（财务活动）体现的体现的经济利益关系经济利益关系（财务关系）两方（财务关系）两方面来观察企业的资金事项，是利用价值面来观察企业的资金事项，是利用价值形式对企业经营过程进行的管理，是企形式对企业经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理各方面财务关系业组织财务活动、处理各方面财务关系的一项综合管理工作。的一项综合管理工作。一、财务管理的概念：n（二）主要目的：（二）主要目的：n是以最少的资金占用和耗费，获取最大是以最少的资金占用和耗费，获取最大的经济利益。的经济利益。n（三）、主要特征：（三）、主要特征：n

6、是一种价值管理活动；是一种价值管理活动；n内容具有广泛性；内容具有广泛性；n有较强的控制功能；有较强的控制功能；n是一项综合性的管理工作。是一项综合性的管理工作。二、企业的财务活动二、企业的财务活动n企业的生产经营活动企业的生产经营活动：n从物质形态看，表现为商品物资的生产从物质形态看，表现为商品物资的生产和交换过程；和交换过程；n从价值形态看，表现为资金运动。从价值形态看，表现为资金运动。商品商品物资运动构成企业的业务活动，资金运物资运动构成企业的业务活动，资金运动构成企业的财务活动。动构成企业的财务活动。从资金运动的从资金运动的过程来看，财务活动包括四个环节：过程来看，财务活动包括四个环节

7、：n1、筹资引起的财务活动、筹资引起的财务活动n2、投资引起的财务活动、投资引起的财务活动n注意：财务上的投资是广义的，既包括注意：财务上的投资是广义的，既包括对外投资，也包括企业内部生产经营性对外投资，也包括企业内部生产经营性投资。投资。n3、收益分配引起的财务活动、收益分配引起的财务活动n4、日常资金的营运活动日常资金的营运活动n根据财务活动的四个环节，财务管理的根据财务活动的四个环节，财务管理的内容也可划分为四大块：内容也可划分为四大块：n企业筹资管理；企业筹资管理；n企业投资管理；企业投资管理；n企业营运资金管理；企业营运资金管理；n企业收益分配管理。企业收益分配管理。 三、企业财务关

8、系三、企业财务关系n企业组织财务活动时，必然与有关各方发生广企业组织财务活动时，必然与有关各方发生广泛的泛的经济联系经济联系，这种联系，我们称之为财务关，这种联系，我们称之为财务关系。具体包括以几种：系。具体包括以几种：n企业与企业与政府政府之间的财务关系之间的财务关系n企业与企业与投资者、受资者投资者、受资者之间的财务关系之间的财务关系n企业与企业与债权人、债务人债权人、债务人之间的财务关系之间的财务关系n企业与企业与供货商、客户供货商、客户的财务关系的财务关系n企业企业内部内部的财务关系的财务关系四、财务管理与会计管理的区四、财务管理与会计管理的区别和联系别和联系两位学者的看法：两位学者的

9、看法： 1、日本学者宫本匡章在其著作、日本学者宫本匡章在其著作会计情会计情报手册报手册一书中指出：财务是以资本为一书中指出：财务是以资本为对象的对象的实体活动实体活动，会计是以财务活动及，会计是以财务活动及其结果为对象的其结果为对象的情报处理活动情报处理活动。2、我国学者胡玉明在其专著、我国学者胡玉明在其专著论资本成论资本成本会计本会计中说；会计中说；会计反映反映现金流量，财现金流量，财务务改造改造现金流量现金流量 。财务管理与会计管理的区别财务管理与会计管理的区别n1、职能不同：财务管理的职能侧重于、职能不同：财务管理的职能侧重于规划和规划和控制控制，会计的职能侧重于，会计的职能侧重于核算和

10、监督核算和监督。n2、具体目标不同：财务管理以企业价值最大、具体目标不同：财务管理以企业价值最大化为目标，会计以提供决策有用的会计信息为化为目标，会计以提供决策有用的会计信息为目标。目标。n3、方法不同：财务主要运用决策、计划、控、方法不同：财务主要运用决策、计划、控制、分析等管理方法，会计主要运用记账、算制、分析等管理方法，会计主要运用记账、算账、报账等核算方法。账、报账等核算方法。财务管理与会计管理的联系财务管理与会计管理的联系n1、会计核算的数据主要为财务管理所用，、会计核算的数据主要为财务管理所用，财务信息是以会计信息的形式对外提供。财务信息是以会计信息的形式对外提供。n2、财务制度是

11、会计核算的依据。、财务制度是会计核算的依据。n3、两者都是价值形式的管理，最终目标、两者都是价值形式的管理，最终目标与企业目标相同。与企业目标相同。实务中财务与会计的分工如下实务中财务与会计的分工如下n财务长：财务长：n资本预算资本预算n现金管理现金管理n与商业银行和投资银行与商业银行和投资银行的联系的联系n信用管理信用管理n股利分配股利分配n财务分析与计划财务分析与计划n与投资者联系与投资者联系n退休金管理退休金管理n保险与风险管理保险与风险管理n税务筹划税务筹划n 会计长会计长n成本会计成本会计n成本管理成本管理n数据处理数据处理n总账总账n对政府的报告对政府的报告n内部控制内部控制n编制