临沂银桥会计培训学校所得税年度申报讲义(第一讲)

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1、临沂银桥会计学校临沂银桥会计学校年度年度所得税所得税汇算汇算清缴清缴 申报讲解申报讲解 20151、可能有越来越多的企业选择核定征收2、过于繁琐的所得税申报，加重小企业的财务处理成本3、新表看起来高大上了，但让会计新手与工作年限尚浅的会计敬畏了4、根据国家税务总局2014年第63号公告出台的年度纳税申报表，应该还会有一些后续的补丁细则出台。看到新年度所得税中报表的感受看到新年度所得税中报表的感受目录0101 简单说说汇算清缴（公开课）简单说说汇算清缴（公开课）04 每个表讲解，适当穿插知识每个表讲解，适当穿插知识点点（会员课）（会员课）02 新所得税申报表新所得税申报表41张表的结张表的结构与

2、计算逻辑关系解密构与计算逻辑关系解密（公开课）（公开课）03 简单演示申报案例简单演示申报案例（公开课）（公开课）05 深入演示申报案例深入演示申报案例（会员课）（会员课） 企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。何为汇算何为汇算 清缴？清缴？实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，并填报填

3、报中华人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，类，2014年版年版)查账征收企业中跨地区经营汇总纳税企业分支机构汇算清缴，填报填报中华人民共和国企业所得税月中华人民共和国企业所得税月(季季)度预缴纳税申报表度预缴纳税申报表(A类，类，2014年版年版)依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业参加所得税汇算清缴，填报填报非居民企业所得税年度纳税申报表非居民企业所得税年度纳税申报表。按照国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知（国税发200979号）第三条及企业所得税核定征收办法（试行）（国税发2

4、00830号）第十三条规定，实行核定应税所得率征收所得税（按收入计算）的纳税人年度终了后也要对全年的应纳所得税进行汇算清缴，填报填报中华人民共和国企业所得税月中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（季）度和年度纳税申报表（B类，类，2014年版）年版） 。核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。125什么样的企业要汇算清缴？填什么表？什么样的企业要汇算清缴？填什么表？43 新年度纳税申报表架构图新年度纳税申报表架构图申报表的改革方向，其实是为税务机关开展风险管理提供信息来源，但也会为企业所得申报表的改革方向，其实是为税务机关开展风险管理提供信息来源，但也会为企业所得

5、税风险管理提供缜密的思路。税风险管理提供缜密的思路。1、讲解申报表的填制顺序、讲解申报表的填制顺序2、填写基础信息表、填写基础信息表3、讲解主表的运算逻辑、讲解主表的运算逻辑4、设定案例、设定案例5、简易填写演示、简易填写演示 开始演练开始演练 申报表的填制顺序申报表的填制顺序1、填写基础信息表、填写基础信息表2、填报主表、填报主表（1）利润总额计算部分：）利润总额计算部分：先填报收入费用明细表，先填报收入费用明细表，再来补充其余数据，计算结果应与利润表相同再来补充其余数据，计算结果应与利润表相同（2）应纳税所得额与应纳税额计算部分：）应纳税所得额与应纳税额计算部分：填报其填报其他二级附表，生成一级附表，再生成主表的主要他二级附表，生成一级附表，再生成主表的主要层次层次 注意：主表、一级附表在填报中还有一些项目需要分析填报注意：主表、一级附表在填报中还有一些项目需要分析填报 主表的逻辑运算主表的逻辑运算修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，即通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。即通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。主表的逻辑运算主表的逻辑运算主表的逻辑运算主表的逻辑运算未完 待续