中小企业避税的策略选择 (2)

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1、中小企业避税的策略选择目录摘要1Abstract2绪论3（一）研究背景及意义3（二）国内外研究分析3二、概念界定及相关理论4（一）合理避税的含义4（二）合理避税的原则41.合法性原则52.时效性原则53.综合性原则5三、中小企业税负现状及合理避税的必要性5（一）中小企业税负现状5（二）中小企业合理避税的必要性71.合理避税对企业的生存发展意义重大72.企业合理避税对国家同样重要7（一）M企业概述7（二）M企业避税概况8（三）M企业避税行为中存在的问题8五、中小企业的避税措施9（一）中小企业筹资阶段的避税措施91.企业拆借92.职工内部筹资103.向金融机构贷款104.租赁融资105.企业间业务

2、往来形成的资金结算11（二）中小企业投资过程中的避税策略111.选择适宜的投资方向112.投资地点应当审慎选择123.借助恰当的投资方式12（三）在经营活动中可以采取的避税战略131.选择适当的材料计算方法132.合理选择固定资产的折旧方式133.适当提高员工的工资报酬144.借助国家的优惠政策加大技术开发力度14结语15参考文献16致谢18摘要随着我国经济的发展，中小企业扮演着越来越重要的角色。各企业间的竞争也随着经济的发展而日益激烈化，中小企业面临着更大的发展压力和挑战，而中小企业的发展压力在很大程度上来源于沉重的赋税，从而合理避税工作的开展得到了更多中小企业的重视，因此本文分析和研究了中

3、小企业避税的方法选择上的相关问题。首先，本文对相关研究背景以及现状做了概述；其次，本文论述了合理避税的理论，在此基础上，本文分析了中小企业税负现状，指出了合理避税的重要性；且本文选取M企业进行全面分析和研究企业的避税情况，从而提出了相应的方法措施。关键词：中小企业；合理避税；避税策略AbstractWith the development of our country's economy, SMEs are playing an increasingly important role. The competition among enterprises has also become

4、increasingly fierce with the development of the economy. SMEs are facing greater development pressures and challenges. The development pressure of SMEs is largely due to heavy taxation, so that reasonable tax avoidance work More attention has been paid to SMEs for their implementation. Therefore, th

5、is paper analyzes and studies the issues related to the selection of SME tax avoidance methods. Firstly, this article summarizes the related research background and current situation. Secondly, this article discusses the theory of reasonable tax avoidance. Based on this, this paper analyzes the stat

6、us of taxation of SMEs and points out the importance of reasonable tax avoidance; Conduct a comprehensive analysis and study of the tax avoidance of enterprises, and put forward corresponding measures and measures.Key words:SMEs; Reasonable tax avoidance; Tax avoidance strategy绪论（一）研究背景及意义自从中国改革开放以后

7、，紧接着中小企业飞速的发展，经济实力快速增长，当然各界的竞争压力也在日渐增大。由于国家税收和公司管理两方面的干扰，过多的税收对于那些刚起步的中小型企业来讲也是一种不小的挑战。在加上企业自身的资金状况管理不成熟，国税的压力对于中小型企业更是一大难题。所以，有效的减少税收计划使它们提起了兴趣，顺理成章的成为了中小型企业发展必不可少的环节。各企业的管理员工认真履行国税的各项标准，在企业的各种活动中使用一切工具从而降低税收的压力，让企业的经营利润发展最大化，让企业更加长久的发展，为中线性企业减轻压力，同时也促进了国家税收政策的改革与完善。本文章就是对中小型企业避税计划进行了分析，在这里举例为M公司。从

8、现实的意义上来讲，本文章的分析可以协助企业更好的避税，从理论方面来分析，可以在一定程度上对有关的理论上的税务信息起到一定的参考作用。（二）国内外研究分析在其他国家，税务策划很早就引起了关注，西方的一些发达国家对避税计划的研究和实施会更加提前，比中国实行的时间更长，技术更加优化。结构也更加的稳固，几乎完美，在实践中运行起来也有了非常乐观的成果。其实大部分企业都有这个意识，在国外有很多的中小型公司只要有了自己的模式之后。就能够更加完美的把对税法运用到企业管理内，从而有效的减轻企业对于税收的压力。举世闻名的经济学家，约瑟夫e斯蒂格里茨在很早就对避税有了更加系统化多元化的研究，准确提出避税的原则，应用

9、一般均衡法进行研究避税的所产生的经济效应，举例了一连串的降低总税收的有效方案，-并对制度提出了相应的建议。为以后各个企业对避税的研究指引了方向。以后erich kirchler(2017),henry ohlsson(2017)针对企业避税行为的影响因素进行了实证研究；Joel m.dicicco(2013)在博士论文研究中测定了公司避税问题的模型。经济效应的研究。在中国，针对税务避税计划研究的时间不是很长，各方面也在相继成型，有关人士对于避税方面的研究也在更深层次的进行着。邹山（2014）从各企业管理方面出发，从各企业上层领导和财务负责人负责的任务中进行研究他们需要解决的各种问题。领导人负责

10、做出相应的计划，解决投资项目和员工福利等等一系列问题。财务总监就负责公司经济活动中多引起的避税计划，从不同的环节进行全方位的解决和处理问题。大大的凸显了在避税的活动中高层领导所发挥的作用。鼓励财务员工不断的对自己进行知识量的充实，提高自身解决问题的能力。林海（2015）中提出了如何有效避税的具体使用方式与相应的原则，从各企业的类型，成本，税收的政策三个方面来进行分析，然后进行逐步的细分，举例了中小型企业可以使用的一些方法。文成思在浅谈我国中小企业的合理避税问题（2015）一文中分别从国家的角度和企业的角度分析论证了两者在有效避税中各自所发挥的作用以及相互的影响，偏重于分析避税筹划的具体方向，从

11、企业的立场提出企业在避税筹划中应该具有的责任与观念，需要特别处理的问题，尽可能的创造对企业更好的有利条件等等，从国家立场来分析的话就必须优化代理制度，提供更大力度上的支持。二、概念界定及相关理论（一）合理避税的含义合理避税，指以不违反税法的有关规定为前提，采用合理的手段尽可能的地使纳税人交纳更少的税款。合理避税允许公司采用合法手段减少自己应该缴纳的税款，但是公司为此所进行的一系列经济活动必须和有关法律法规相符。合理避税要求一切经济行为必须合乎税法的规定，是公司在对税法进行充分研究、合理剖析后对自身生产经营状况的调整，合理避税不是违反税法的相应条例，而是利用相关法规的不足之处来减少应缴纳的税款。