浅谈加强水管单位财务管理的基础性工作.doc
上传者：蓝天
2022-06-01 13:40:13上传
DOC文件
90 KB
浅谈加强水管单位财务管理的基础性工作.doc浅谈加强水管单位财务管理的基础性工作
摘 要：随着信息时代的到来，机关企事业单位 的财务管理由于会计电算化的普及、网上电子银行的 使用、局域网及因特网的连通，在货币资金管理、财 产物资管理、账务处理过程、会计档案生成和保管、 财务信息传递等方面也发生了深刻地变化，本文充分 利用了网络信息时代的优越性，使其更有效地服务于 机关企事业单位的财务管理工作。
关键词：水管单位；财务管理；基础工作
一、 引言
为了加强财务管理，提高资金的使用效率，协调 各部门的财务活动，要将财务管理各项基础工作做实、 做细。本单位电算化软件是用友系列，现结合水库管 理单位所从事的财务工作谈一些心得。
二、 资金审批权限和程序
为了加强经济管理和财务管理，规范财务收支行 为，明确财务收支的职责，规定各项收入和支出的审 批权限和程序。
1、收入审批
本单位的经常性营业收入由各部门直接解缴财务 部门，并且填写收入缴款书；基本水电费收入由财务 部门统一结算；其他收入则由部门领导、局领导审批 后缴入财务部门。
2、支出审批
本单位的支出由局长“一支笔”审批。
发生的各项生产性支出和非生产性支出由经办人 填写报销单，经部门领导签字后，经财务部门审核人 员审核后，分别报经分管领局领导、局长审批同意后， 由财务部门出纳人员办理有关支付手续。
三、货币资金管理
1、 设置专职岗位
应当专门设置出纳岗位，配备合格的人员，负责 办理现金及银行存款的收付工作。保证货币资金业务 的不相容岗位分离，出纳人员不得兼任不相容岗位。
2、 现金管理
(1)办理现金收支业务。出纳人员应根据《现金 管理暂行条例》以及本单位有关的财务会计制度规定 办理各项现金收支业务。取得的现金收入及时解缴银 行，不得坐支。及时登记现金日记账，做到日清月结。
每天将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，保 证账实相符。现金应当存放在保险箱内。(2)规定必 要的库存现金限额。为了保证单位的日常开支和零星 支出，由银行规定单位可保留的最高现金限额。目前 由于开通了网上银行，现金支付范围逐渐缩少，许多 经济往来业务都通过银行汇入收款单位账户和个人账 户。超过库存现金限额的现金应及时解交银行。（3） 现金的定期盘点。现金盘点应该每周进行一次，周内 如果有月末这一天，可调整到月末进行，同时尽量避 开双休日和节假日。盘点结果应填写《现金盘点表》, 出纳人员与监盘人员双方签字确认。（4）不得私设小 金库。各科室取得的现金收入必须解交财务部门，不 得截留作为其他用途。如有发现，将严肃处理。
3、银行账户与存款管理
（1）办理银行收支业务。出纳人员应该根据《银 行结算办法》和本单位有关的财务会计制度办理各种 银行收付业务，开具各种银行票据，并根据各种银行 结算单据及时登记各种银行存款日记账,做到不遗漏, 无差错。不得填开空头支票。（2）各类银行票据的管 理。各类空白未用的现金支票、转账支票、电汇单、 汇票等各类银行票据应妥善保管，存放保险箱。不得
签发空白银行票据。（3）银行账户的管理。单位应根 据经济业务的需要和有关规定开设基本账户、临时账 户等，并且根据各类账户的性质进行各种经济业务的 办理。不得出租、出借银行账户。（4）银行预留印鉴 的管理。单位应加强预留印鉴的管理，应分开保管预 留印鉴，避免一人保管全部银行预留印鉴。（5）网上 电子银行的管理。由于网上电子银行的开通，使银行 结算过程发生了具大的变化。各类支票的填开直接在 电脑上进行，各月工资名册直接导入到银行账户进行 转账支付，等等。（6）银行存款对账。由于使用了 网上电子银行，银行存款的对账程序发生了改变。
四、财产物资管理与核算
1、财产物资管理
（1）计划审批、日常采购和政府采购。各部门需 用办公用品、工具、设备等物资，应填写《物资采购 申请表》，报局领导批准后，由局办公室采购员进行采 购。属于政府米购目录的物资，填写政府米购申请表， 办理政府采购手续。（2）验收入库。采购各种财产物 资都应办理验收入库手续，验收单一式三份，第一联 仓库存根登记台账收入数量和金额，第二联交财务部 门登记材料收入明细账，第三联与发票一同办理付款
手续，并且登记材料收入总账。（3）领用。各部门领 用财产物资需填写领料单，领料单一式两份，一份留 仓库登记材料台账发出数量，另一份交财务部门登记 材料发出明细账。（4）报表。月末，仓库管理人员应 根据台账中登记的收发记录结出余额，编制本月材料 收发存月报表，并将报表交财务部门审核。
2、 固定资产管理
（1）分类管理。固定资产是指使用年限在一年以 上的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其他建筑物、 经济林木等。不属于生产经营主
摘 要：随着信息时代的到来，机关企事业单位 的财务管理由于会计电算化的普及、网上电子银行的 使用、局域网及因特网的连通，在货币资金管理、财 产物资管理、账务处理过程、会计档案生成和保管、 财务信息传递等方面也发生了深刻地变化，本文充分 利用了网络信息时代的优越性，使其更有效地服务于 机关企事业单位的财务管理工作。
关键词：水管单位；财务管理；基础工作
一、 引言
为了加强财务管理，提高资金的使用效率，协调 各部门的财务活动，要将财务管理各项基础工作做实、 做细。本单位电算化软件是用友系列，现结合水库管 理单位所从事的财务工作谈一些心得。
二、 资金审批权限和程序
为了加强经济管理和财务管理，规范财务收支行 为，明确财务收支的职责，规定各项收入和支出的审 批权限和程序。
1、收入审批
本单位的经常性营业收入由各部门直接解缴财务 部门，并且填写收入缴款书；基本水电费收入由财务 部门统一结算；其他收入则由部门领导、局领导审批 后缴入财务部门。
2、支出审批
本单位的支出由局长“一支笔”审批。
发生的各项生产性支出和非生产性支出由经办人 填写报销单，经部门领导签字后，经财务部门审核人 员审核后，分别报经分管领局领导、局长审批同意后， 由财务部门出纳人员办理有关支付手续。
三、货币资金管理
1、 设置专职岗位
应当专门设置出纳岗位，配备合格的人员，负责 办理现金及银行存款的收付工作。保证货币资金业务 的不相容岗位分离，出纳人员不得兼任不相容岗位。
2、 现金管理
(1)办理现金收支业务。出纳人员应根据《现金 管理暂行条例》以及本单位有关的财务会计制度规定 办理各项现金收支业务。取得的现金收入及时解缴银 行，不得坐支。及时登记现金日记账，做到日清月结。
每天将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，保 证账实相符。现金应当存放在保险箱内。(2)规定必 要的库存现金限额。为了保证单位的日常开支和零星 支出，由银行规定单位可保留的最高现金限额。目前 由于开通了网上银行，现金支付范围逐渐缩少，许多 经济往来业务都通过银行汇入收款单位账户和个人账 户。超过库存现金限额的现金应及时解交银行。（3） 现金的定期盘点。现金盘点应该每周进行一次，周内 如果有月末这一天，可调整到月末进行，同时尽量避 开双休日和节假日。盘点结果应填写《现金盘点表》, 出纳人员与监盘人员双方签字确认。（4）不得私设小 金库。各科室取得的现金收入必须解交财务部门，不 得截留作为其他用途。如有发现，将严肃处理。
3、银行账户与存款管理
（1）办理银行收支业务。出纳人员应该根据《银 行结算办法》和本单位有关的财务会计制度办理各种 银行收付业务，开具各种银行票据，并根据各种银行 结算单据及时登记各种银行存款日记账,做到不遗漏, 无差错。不得填开空头支票。（2）各类银行票据的管 理。各类空白未用的现金支票、转账支票、电汇单、 汇票等各类银行票据应妥善保管，存放保险箱。不得
签发空白银行票据。（3）银行账户的管理。单位应根 据经济业务的需要和有关规定开设基本账户、临时账 户等，并且根据各类账户的性质进行各种经济业务的 办理。不得出租、出借银行账户。（4）银行预留印鉴 的管理。单位应加强预留印鉴的管理，应分开保管预 留印鉴，避免一人保管全部银行预留印鉴。（5）网上 电子银行的管理。由于网上电子银行的开通，使银行 结算过程发生了具大的变化。各类支票的填开直接在 电脑上进行，各月工资名册直接导入到银行账户进行 转账支付，等等。（6）银行存款对账。由于使用了 网上电子银行，银行存款的对账程序发生了改变。
四、财产物资管理与核算
1、财产物资管理
（1）计划审批、日常采购和政府采购。各部门需 用办公用品、工具、设备等物资，应填写《物资采购 申请表》，报局领导批准后，由局办公室采购员进行采 购。属于政府米购目录的物资，填写政府米购申请表， 办理政府采购手续。（2）验收入库。采购各种财产物 资都应办理验收入库手续，验收单一式三份，第一联 仓库存根登记台账收入数量和金额，第二联交财务部 门登记材料收入明细账，第三联与发票一同办理付款
手续，并且登记材料收入总账。（3）领用。各部门领 用财产物资需填写领料单，领料单一式两份，一份留 仓库登记材料台账发出数量，另一份交财务部门登记 材料发出明细账。（4）报表。月末，仓库管理人员应 根据台账中登记的收发记录结出余额，编制本月材料 收发存月报表，并将报表交财务部门审核。
2、 固定资产管理
（1）分类管理。固定资产是指使用年限在一年以 上的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其他建筑物、 经济林木等。不属于生产经营主
浅谈加强水管单位财务管理的基础性工作
