2015年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案

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1、2012 年 全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友情提醒：（ 1 ）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。（ 2 ）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。（ 3 ）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。（ 4 ）考试时间150 分钟。（ 5 ）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012 年 6 月 30 日。一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入答题纸中。本题共 30小题，每小题1分，共30分。）1 对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取

2、得的下列所得适用预提所得税税率的是（D ）。A 来源于中国境内的经营活动所得B 来源于中国境内的财产转让所得C.发生在中国境外但与其有实际联系的所得D 来源于中国境内但与其无实际联系的所得2依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（A ） 。A 不动产在中国境内的财产转让所得B 境外提供劳务取得的所得C.境外企业分配的股息D 境外企业支付的租金3 关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（B ） 。A 亏损是应纳税所得额小于零的金额B 申报表中的应纳税所得额不得小于零C.纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D 当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥

3、补以前年度的亏损4某居民企业2008 年成立，当年亏损100 万元。 2009、 2010、 2011、 2012 年每年纳税调整后所得为 20 万元。 2013 年 6 月 30 日终止经营、 7 月 1 日到 8 月 31 日清算。 2013 年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为 -30 万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。A 4.75B 62.5C 67.5D 755某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构， 2011 年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、 2000、 400 和 40

4、00、 1200、 100，该企业在2012年712月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ B ）。A 0.66875B 0.6775C 0.67875D 0.68756某工业企业从业人数89人、资产总额 800 万元。 2008、 2009、 2010 和 2011 年度的纳税调整后所得分别是-83、 50 、 -10 和 45 万元，该企业2011 年应纳企业所得税（ A ）万元。A 0.2B 0.4C 0.5D 11.257 某企业2011 年 3 月发生如下业务：销售产品取得银行存款200 万元、形成应收账款 80万元；债务重组被债权人豁免债务20 万元；从被投资企业取得分配的红

5、股 1 万股，每股面值 1 元；用产品作价 50 万元换材料，产品成本32 万元。该企业2011 年 3 月货币形式的收入是（ B ）万元。A 280B 300C 333D 3518对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（C ） 。A.捐赠B 交际应酬C.禾1J润分配D 职工奖励9销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品销售收入确认的是（C ） 。A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D 已发生或将发生的销售方的成本能够可

6、靠地核算。10下列各项不得冲减销售商品收入的是（B ） 。A 商业折扣B 现金折扣C.销售折让D 销售退回11甲公司的股东A 公司持有甲公司 15%的股权，投资成本为 150 万元。 2011 年 8 月， A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为 500 万元。至 A 公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为 1800 万元。对上述业务的税务处理正确是（ A ） 。A A 公司应确认股权转让所得80 万元B A 公司应确认股权转让所得350 万元C A 公司应确认股息收入 350 万元D A 公司应确认初始投资收回 75 万元12 某企业 2011 年 3 月 1 日买财政部发行的 2

7、011 年凭证式三年期国债30000 份， 面值每份100 元，年利率5.18%。 4月 1 日，又从国债市场买40000 份，每份购买价格 100.4 元，支付万分之一手续费。 9 月 1 日，卖掉 60000 份，销售价格每份 102 元，支付万分之一的手续费。该企业9 月 1 日转让国债时应确认国债利息收入（ B ）元。A 0B .42C .90D .4513 “对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算 ”, 这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的（ D ） 。A 功能区分原则B 成本差异原则C.权益区分原则D 分类归集

8、原则14在企业所得税中，下列各项属于工资薪金支出的是（C ） 。A 人人有份的节日福利B 企业高层管理人员的境外考察费用C.津补贴D 基层工会专职人员的工资奖金15关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（A ） 。A 企业发生的手续费和佣金均应作为销售费用在税前扣除B 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，作为营业成本处理D 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除16 某企业2

9、011 年 10 月设立，有甲、乙两个股东，甲的权益投资额是97 万元，乙的权益投资额是 3 万元。 2011 年 11 月该企业向甲借款 600 万元，借款期限一年，约定按银行同期利率计算利息。 假设该企业2011 年 10 月亏损 10 万元， 11、 12 两个月分别实现税后利润 20万元。该企业的关联债资比例为（ B ） 。A 2.86： 1B 3.27 ： 1C 3.33 ： 1D 3.40： 117关于广告费和业务宣传费的税务处理，下列表述正确的是（ D ） 。A 粮食白酒的广告费和业务宣传费不得在税前扣除B 饮料制造与销售企业的广告费和业务宣传费税前扣除比例为30%C.从事股权投

10、资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按15% 的比例计算广告费和业务宣传费扣除限额D 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年税前扣除限额的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除， 也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除18关于公益性捐赠支出的税务处理，下列表述正确的是（D ） 。A 企业赞助 “保钓 ” 的支出属于公益性捐赠支出B 向教育事业的捐赠，允许在税前全额扣除C.通过公益性群众团体发生的公益性捐赠支出允许在税前按规定扣除D 企业的公益性捐赠支出，必须提供公益性捐赠票据，方可按规定进行税前扣除19 未经核定的准备

11、金支出不得在税前扣除， 下列准备金或费用不得在税前扣除的是（ A ） 。A .高危行业企业依据有关规定提取的安全生产费用B 证券行业依据有关规定提取的证券类准备金C.保险公司按照有关规定提取的未到期责任准备金D 金融企业按照有关规定提取的贷款损失准备金20 下列各项费用支出， 属于高新企业认定中研究开发费用范围、 而不属于研究开发费用加计扣除范围的是（ C ） 。A.新产品设计费B 专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费C.研究开发项目在用建筑物的折旧费用D 与研发活动直接相关的技术图书资料费21关于支持和促进就业税收优惠政策，下列表述正确的是（ D ） 。A 企业当年新招用持就业失业登