第一讲国际结算

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1、国际结算国际结算（International Settlement）授课人：黄学庭第一章 国际结算概述一、国际结算及其研究对象一、国际结算及其研究对象（一）国际结算的含义（一）国际结算的含义国际结算国际结算是指在不同国家（或地区）之间所发生是指在不同国家（或地区）之间所发生的货币收付业务。的货币收付业务。现代国际结算是通过银行进行的。现代国际结算是通过银行进行的。国际结算可分为国际结算可分为贸易结算贸易结算和和非贸易结算非贸易结算两类。两类。国际结算与国际收支是紧密相连的国际结算与国际收支是紧密相连的 国际收支国际收支(Balance of Payments, BOP)是指是指一定时期内，不同

2、居民之间全部经济交易的系一定时期内，不同居民之间全部经济交易的系统记录统记录. 国际结算就是了结由这些交易活动所带来的国际结算就是了结由这些交易活动所带来的货币收付的一种银行业务。货币收付的一种银行业务。（二）（二）国际结算学科的研究对象国际结算学科的研究对象 正如贸易收支是经常项目乃至整个国际收正如贸易收支是经常项目乃至整个国际收支的中心一样支的中心一样,国际贸易结算也是整个国际结国际贸易结算也是整个国际结算的核心算的核心. 因此因此,该学科是以该学科是以国际贸易结算国际贸易结算为研究对象为研究对象 主要涉及三个部分：主要涉及三个部分： 票据理论票据理论 国际结算方式国际结算方式 商业单据商

3、业单据 关于国际结算方式关于国际结算方式 传统的结算方式传统的结算方式:以商业信用为基础的以商业信用为基础的结算方式结算方式汇款、托收；以银行信用汇款、托收；以银行信用为基础的结算方式为基础的结算方式信用证。信用证。 近三十年来又出现了一种以银行信用近三十年来又出现了一种以银行信用为基础的其他结算方式为基础的其他结算方式福费廷和保福费廷和保付代理。付代理。 从我国使用结算方式的情形看，信用证从我国使用结算方式的情形看，信用证方式约占整个贸易结算方式的方式约占整个贸易结算方式的50%60%。二、当代国际贸易结算的特点二、当代国际贸易结算的特点 凭单付款凭单付款非现金结算（或票据结算）非现金结算（

4、或票据结算） 以银行为中心的国际结算体系的形成以银行为中心的国际结算体系的形成 国际结算的过程，本质上是通过银行国际结算的过程，本质上是通过银行汇兑、银行进行资金融通和提供信用保证，汇兑、银行进行资金融通和提供信用保证，以结清跨国的债权债务关系的过程。以结清跨国的债权债务关系的过程。 实行多边结算制度实行多边结算制度 实行多边结算制度应具备的条件：实行多边结算制度应具备的条件： （1）所使用的货币必须具备可兑换性；）所使用的货币必须具备可兑换性； （2）本国商业银行应在各个金融中心的）本国商业银行应在各个金融中心的商业银行开立相应货币的存款帐户；商业银行开立相应货币的存款帐户； （3）帐户之间

5、可以自由调拨。）帐户之间可以自由调拨。 结算单据多样化和结算单据多样化和EDI EDI是电子数据交换是电子数据交换（Electronic Data Interchange）的简称，它将贸易单证和文件转的简称，它将贸易单证和文件转化成电脑语言，利用电脑通讯技术进行处理和传化成电脑语言，利用电脑通讯技术进行处理和传递，从而使递，从而使“无纸贸易无纸贸易”（paperless trading）成为可能。成为可能。三、国际结算法律环境三、国际结算法律环境 1. 定义定义 即指国际结算过程中的各种法律系统及即指国际结算过程中的各种法律系统及法律安排。它由法律、惯例两部分组成，法律安排。它由法律、惯例两部

6、分组成，涉及贸易、金融、货运等各个领域环节。涉及贸易、金融、货运等各个领域环节。2. 票据的法律系统票据的法律系统 票据法是一种规范票据的种类、形式票据法是一种规范票据的种类、形式内容、票据行为和当事人的权利和义务内容、票据行为和当事人的权利和义务的专门的法律。的专门的法律。 票据法具有强制性，当事人不能另行票据法具有强制性，当事人不能另行约定。约定。 两大法系：以英国票据法为代表的英两大法系：以英国票据法为代表的英美法系；美法系； 以法、德等以法、德等30个国家签定的个国家签定的日日内瓦统一法为代表的大陆法系。内瓦统一法为代表的大陆法系。 我国于我国于1995年正式公布并于年正式公布并于19

7、96年年1月月1日正式实行中华人民共和国票据法日正式实行中华人民共和国票据法3.国际贸易结算惯例国际贸易结算惯例 是指国际经济交往中逐渐形成的一些较为明是指国际经济交往中逐渐形成的一些较为明确的、内容相对固定的贸易结算习惯和做法，确的、内容相对固定的贸易结算习惯和做法，其中包括成文或不成文的原则、准则和规则。其中包括成文或不成文的原则、准则和规则。 最早出现的国际惯例是关于国际航运方面的。最早出现的国际惯例是关于国际航运方面的。国际商会于国际商会于1936年首次制定了年首次制定了国际贸易术语国际贸易术语解释通则解释通则（International Commercial Terms, Incot

8、erms）。目前，该惯例已成为）。目前，该惯例已成为应用最广、最具影响力的国际惯例。应用最广、最具影响力的国际惯例。 另还有：另还有： 托收统一规则托收统一规则、跟单信用证统一惯跟单信用证统一惯例例、见索即付保函统一规则见索即付保函统一规则 关于本课程的几点说明关于本课程的几点说明: 1. 与本课程相关的课程与本课程相关的课程 2.本课程的应用本课程的应用 3.本课件的特色本课件的特色 本课程课件主要参考书目本课程课件主要参考书目 1. 应诚敏，应诚敏， 刁德霖刁德霖 . 国际结算，立信会国际结算，立信会计出版社，计出版社，2006 2.蒋琴儿，秦定蒋琴儿，秦定. 国际结算（理论、实务、国际结

9、算（理论、实务、案例），清华大学出版社，案例），清华大学出版社，2007 3.贺瑛贺瑛. 国际结算，复旦大学出版社，国际结算，复旦大学出版社， 2006第二章 票据理论和实务一、票据概述票据概述 1. 定义定义：票据是指具备一定格式的货币债票据是指具备一定格式的货币债权凭证；承诺由本人或指定他人于一定的权凭证；承诺由本人或指定他人于一定的时间，无条件地向持票人支付规定金额的时间，无条件地向持票人支付规定金额的证券。证券。 2. 票据的特性（1）票据是文义证券票据是文义证券； 票据所设立的权利和义务，完全由票票据所设立的权利和义务，完全由票据上所记载的符合票据法规定的文字据上所记载的符合票据法规

10、定的文字含义所确定。含义所确定。（2）票据是要式证券）票据是要式证券 票据的形式和内容（即票据上所记载的票据的形式和内容（即票据上所记载的事项）以及票据行为必须符合法律规定。事项）以及票据行为必须符合法律规定。 票据的要式性；要式齐全票据的要式性；要式齐全（3）票据是无因证券）票据是无因证券 票据原因是客观存在的，并得到法律的票据原因是客观存在的，并得到法律的确认。票据原因包括出票人和付款人之间确认。票据原因包括出票人和付款人之间的资金关系；出票人和收款人以及出让人的资金关系；出票人和收款人以及出让人和受让人之间的对价（和受让人之间的对价（Consideration）关关系。系。 （对价：相对

11、应的代价（对价：相对应的代价 ） 但票据上的法律关系一经成立，即和票但票据上的法律关系一经成立，即和票据原因相脱离。不论资金关系和对价关系据原因相脱离。不论资金关系和对价关系如何变化，都不影响票据的效力。如何变化，都不影响票据的效力。 此规定旨在促进票据的流动性和保护受此规定旨在促进票据的流动性和保护受让人的利益让人的利益.（4）票据是流通证券）票据是流通证券 这是票据的主要特征之一。票据经过这是票据的主要特征之一。票据经过交付或背书后交付给受让人，即可合法交付或背书后交付给受让人，即可合法地完成转让手续，而毋需通知票据上的地完成转让手续，而毋需通知票据上的债务人。债务人。 另外，接受票据转让

12、的善意持票人的另外，接受票据转让的善意持票人的权利，不受其前手权利缺陷的影响。权利，不受其前手权利缺陷的影响。 （5）票据是设权证券）票据是设权证券 票据一经作成并交付（即出票），便票据一经作成并交付（即出票），便赋予持票人相应的赋予持票人相应的票据权利，包括付款票据权利，包括付款请求权和追索权（请求权和追索权（recourse）。3. 票据的作用票据的作用 （1）支付作用）支付作用（2）信用作用）信用作用 二、汇票二、汇票（一）汇票的定义（一）汇票的定义 我国票据法对汇票的定义是：我国票据法对汇票的定义是：汇票是出票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指人签发的，委托付款人在见票时或

13、者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票人的票据。 英国票据法对汇票的定义是：英国票据法对汇票的定义是：汇票是汇票是出票人向另一人签发的，要求即期、定期出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。命令。（二）汇票的当事人（二）汇票的当事人（Parties） 1. 汇票的基本当事人汇票的基本当事人 出票人（出票人（Drawer） 付款人（或受票人，付款人（或受票人，Payer or Drawee) 收款人

14、（或受款人收款人（或受款人Payee ） 2. 汇票上可能出现的其他当事人汇票上可能出现的其他当事人 背书人背书人（Endorser）、被背书人被背书人（Endorsee）； 保证人（保证人（Guarantor）；）； 承兑人（承兑人（Acceptor）(三三)汇票的必要项目及其他记载汇票的必要项目及其他记载1. 必要项目必要项目 包括两种记载：包括两种记载：必须记载事项必须记载事项和相对应记载和相对应记载事项。事项。 我国票据法规定必须记载的七个事项我国票据法规定必须记载的七个事项（1）必须记载事项）必须记载事项 表明表明“汇票汇票”字样字样 如如“Exchange for”, “Bill”

15、, “Draft” 无条件支付的委托无条件支付的委托 汇票是无条件的书面付款命令，这是汇票的汇票是无条件的书面付款命令，这是汇票的本质和核心。汇票在行文遣字上不能附加任何本质和核心。汇票在行文遣字上不能附加任何条件，比如，决不能在上面写条件，比如，决不能在上面写“在货物运达后在货物运达后才付款才付款”或者或者“在商品品质达标的情况下才付在商品品质达标的情况下才付款款”等限制性文句。等限制性文句。 但是，在国际贸易中，往往在汇票上加注但是，在国际贸易中，往往在汇票上加注出票条款（出票条款（Drawn Clause）,表明汇票的起源，表明汇票的起源，这是允许的。这是允许的。确定的金额确定的金额 文

16、字大写（文字大写（ amount in words）和数字小写）和数字小写（amount in figures） 付款人名称付款人名称收款人名称收款人名称 收款人是汇票出票时的债权人，也称收款人是汇票出票时的债权人，也称汇票的抬头汇票的抬头。汇票抬头通常有两种写法：汇票抬头通常有两种写法： 指示性抬头（指示性抬头（Demonstrative Order），），又叫记名抬头，又叫记名抬头， 实务中有三种写法：实务中有三种写法： （1） Pay to the order of Company （2） Pay to Company or order (3) Pay to Company 限制性抬头（

17、限制性抬头（Restrictive Order） 实务中常见的写法：实务中常见的写法： （1）Pay to Company only （2） Pay to Company not transferable (3) Pay to Company，然后在票据然后在票据正面正面 加注加注 “not transferable”的字样的字样 限制性抬头的汇票不可流通转让。限制性抬头的汇票不可流通转让。 出票日期出票日期 出票日期有三个重要作用出票日期有三个重要作用:(1)决定汇票的有效期决定汇票的有效期.持票人如不在规定时间持票人如不在规定时间内要求票据权利，票据权利自动消失。我内要求票据权利，票据权利

18、自动消失。我国国票据法票据法规定见票即付的汇票有效期规定见票即付的汇票有效期限为限为2年年（2）决定付款的到期日。）决定付款的到期日。（3）决定出票人的行为效力。若出票时法人）决定出票人的行为效力。若出票时法人已宣告破产或被清理，则该汇票不能成立。已宣告破产或被清理，则该汇票不能成立。出票人签章出票人签章(2)相对应记载事项相对应记载事项 付款日期付款日期(Tenor) 又叫汇票到期日，有以下四种常见方式：又叫汇票到期日，有以下四种常见方式： 见票即付（见票即付（at sight；on demand；on presentation） 定日付款（例：定日付款（例：Pay to on 31st D

19、ec.）(此又称此又称“板期板期”，意即，意即“铁板上钉铁板上钉钉钉”) 出票后定期（例：出票后定期（例：At 60 days after date pay to ） 见票后定期（例：见票后定期（例： At 60 days after sight pay to ）装运日后定期装运日后定期(或提单日期后定期或提单日期后定期)例如例如, At Days after the Shipment Date (Shipment Date is )或或 At Days after the Bill of Lading Date (B/L Date is )付款地点付款地点 出票地点出票地点 （票据行为适用行

20、为地法律票据行为适用行为地法律）2. 其他记载其他记载 担当付款人担当付款人 预备付款人预备付款人 免作拒绝证书（免作拒绝证书（Protest Waived） 付一不付二付一不付二 Pay the First (Second Being Unpaid)Case 1 2009年年5月月18日宝山钢铁股份有限公司日宝山钢铁股份有限公司(BAOSHAN IRON & STEEL CO. LTD.) 向美国向美国通用汽车公司（通用汽车公司（General Motor Corporation）出口一批汽车钢板出口一批汽车钢板. 于是宝钢公司开立一张以美于是宝钢公司开立一张以美国通用公司为付款人、中国银行上海分行为收款国通用公司为付款人、中国银行上海分行为收款人、金额为人、金额为500万、出票后万、出票后30天付款的商业汇票。天付款的商业汇票。汇票中金额大小写举例：汇票中金额大小写举例： USD72998.54 U.S.Dollars Seventy-two Thousand Nine Hundred and Ninety-eight & 54/100 Only.