广东商学院《保险原理与实务》个人退休账户与年金

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1、个人退休账户与年金 企业一揽子保险概述企业一揽子保险概述 建筑物和个人财产保险建筑物和个人财产保险 保险责任的类型保险责任的类型 价值报告条款价值报告条款 营业收入保险营业收入保险 其他企业保险其他企业保险 运输保险运输保险 企业主保险企业主保险1 个人退休账户个人退休账户 IRA（Individual Retirement Account） 一种个人自愿投资性退休帐户 “自愿”是指是否购买IRA完全是居民个人的决策； “退休帐户”，是指这部分资金主要用于投资人退休后的养老用途，即正常情况下，这笔资金只有在投资人退休之后能够使用；所谓“投资性”，是指居民购买IRA实质上是一种长期的基金投资。

2、IRA投资没有保底性收益，这点与养老保险有本质区别。相对于养老保险而言，IRA风险较大，但获利机会也更多。 享受优惠所得税1 个人退休账户个人退休账户 个人退休账户的类型个人退休账户的类型 一、传统个人账户 1.定义 允许个人扣减部分或所有个人退休账户缴费税的个人退休账户。 投资收益在延期纳税的基础上可以免交个人所得税，并按这种方式不断积累，但从退休账户中支取的金额需作为一般收入纳税。1 个人退休账户个人退休账户 2.资格条件 A）参加者在缴费当年要有收入 收入包括：工资和薪水、奖金、佣金、自谋职业收入以及应税生活费和分居赡养费 收入不包括：投资收入、退休金或年金收入、社会保障和租金收入 B）

3、参加者年龄70.5岁 年满70.5岁或之后的税收年度都不得再向IRA中缴费1 个人退休账户个人退休账户 3.年缴费额 最大限额：3000美元或收入的100% 50岁以上的老龄缴费者每年缴费的最大限额3500美元 如果参加者的配偶没有工作或收入很低，年缴费额可增加到6000美元1 个人退休账户个人退休账户 2002年年经济增长与税收减免调解法经济增长与税收减免调解法提高年缴费限额提高年缴费限额时间表时间表年份年份50岁以下缴费者年最岁以下缴费者年最高缴费额高缴费额50岁及以上缴费者的年岁及以上缴费者的年缴费最高额缴费最高额2002300035002003300035002004300035002

4、005400045002006400050002007400050002008500060001 个人退休账户个人退休账户 4.传统个人账户的税收减免 企业退休计划的非有效参与者，（A） 企业退休计划的有效参与者，修正的调整总收入低于某一下限，（A）（B） 收入超过税收扣减范围的纳税人（C）（更适用罗斯个人退休账户） 全额扣减所得税（A） 部分扣减所得税（B） 不扣减所得税（C）1 个人退休账户个人退休账户 5.退休金的给付 59.5岁之前从传统个人退休账户提取资金被认为是过早给付，给付金额计入总收入，并交纳10%的惩罚税。但下列情况不适用 个人死亡 个人残疾 在个人的期望寿命或个人和其受益人

5、的联合期望寿命内，与年金给付额大体相等的支付 所有给付中被认为是不可减免缴费的退还部分 给付款用来支付不能偿还的并超过调整总收入7.5%的医疗费用 用于雇员、配偶和受赡养者支付医疗费用的给付，并且缴费者已经连续12个星期领取失业补偿金。 用来支付符合规定的教育费用的给付 给付是用来支付初次购房者的符合规定的购买支出（最大数额为10000美元）1 个人退休账户个人退休账户 6.给付的课税 传统个人退休账户的给付给付需按照一般收入纳税，除不可扣减税收的个人退休账户缴费外，这个部分是免交所得税的。 7.建立传统个人退休账户 在各类金融机构建立 方式： 个人退休账户 个人退休年金1 个人退休账户个人退